Формула коэффициента оборачиваемости оборотных средств

Содержание:

Успех любого предприятия напрямую зависит от того, насколько рационально расходуются оборотные средства. Очень важно уделять большое внимание экономической стороне оборотного фонда.

Проводить такие исследования совсем несложно и это поможет определить есть ли на предприятии проблемы и решить их, предотвратив тем самым убытки.

Коэффициент обрачиваемости оборотных средств

Очень большую роль играет коэффициент оборачиваемости. С его помощью можно охарактеризовать, насколько эффективен оборот активов.

Необходимые данные для расчетов такого коэффициента берутся их баланса бухгалтерии.

Понятие коэффициента оборачиваемости оборотных средств, представляет собой отношение суммы, которая была выручена от продажи продукции.

Оборотные средства это определенная сумма денег, которая вкладывается для того, чтоб создавать производственные фонды оборота. Все это позволяет фирме либо компании работать без перерывов.

Откуда взять показатели для расчета

Чтобы правильно рассчитать коэффициент, нужно применить специальную формулу, показатели для которой берутся из бухгалтерского учета.

Конечно, необходимо помнить, что все эти данные должны использоваться за период, по которому ведется расчет. Обычно расчет всех показателей ведется за год, поэтому берется вся нужная информация из годового отчета по бухгалтерии.

Объем всей уже проданной продукции обозначается в формуле РП. Этот объем располагается в 10 строке отчета по убыткам и прибыли. Именно в этом ответе можно наглядно увидеть всю выручку нетто от общей продажи за определенный период.

Важно вычесть и среднюю стоимость всех средств оборота. Для этого необходимо разделить все суммы оборотной стоимости с начала и до конца нужного периода.

Необходимые данные для того, чтобы произвести расчет, берутся из бухгалтерского баланса, в точности из строки 290. Именно в ней указываются итоги всех оборотных активов.

От чего зависят коэффициенты

В каждой отрасли свой показатель. Больше всего показатель в торговых отраслях. Другие из отраслей, например культурные или научные организации не обладают высоким уровнем коэффициента. Поэтому нельзя сравнивать все предприятия, ведь они отличаются по своему виду деятельности.

Коэффициент зависит от следующих факторов:

  • Разновидность сырья, которое применяется в отрасли;
  • Объем и темп производства;
  • Длительность цикла;
  • Квалификация всех сотрудников предприятия;
  • Вид деятельности предприятия;

Расчеты коэффициента

Коэффициент позволяет узнать, какой получается объем выручки от реализации всего товара или продукции и сколько приходится от этого на рубль оборотного фонда. В таком вычислении применяется формула

Коб = РП/СО

Здесь коэффициент оборачиваемости определяется как Коб.

РП – это объем всей продукции, которая была реализована за тот период, отчет которого проводится.

СО – обозначает среднюю стоимость средств оборота за нужный период.

Анализ коэффициента оборотных активов

В случае, когда коэффициент активов составляет больше 1, это говорит о том, что предприятие приносит доход. Если коэффициент превышает 1.36, такое предприятие сверхрентабельное и приносит очень хорошую прибыль.

Важно также наблюдать за изменениями коэффициента по динамике. Более наглядно все выглядит в таблицах, по которым можно следить за всеми изменениями и делать соответствующие выводы.

Возможные причины понижения оборотного коэффициента

Если динамика коэффициента падает, это тревожный знак, и руководству компании стоит всерьез задуматься, как повысить его и что для этого нужно предпринять.

Нередко причиной низкого показателя является чрезмерные накопления материальных ценностей. В таком случае нужно сократить объем товара, а все сэкономленные средства вложить в производство.

Важным пунктом является внедрение нового оборудования и технологий, стремление усовершенствовать все производство и работу предприятия.

Причины низкого коэффициента может быть что угодно. Например, очень важно следить за квалификацией сотрудников и их уровнем производительности, за состоянием оборудования, чтобы не возникало поломок и застоя производства.

Расчет оборотного коэффициента оборотных материальных средств

Невозможно представить эффективную и плодотворную работу предприятия без правильного применения оборотных средств.

Всегда оборотный капитал различен, в зависимости от времени года, от уровня жизни и деятельности. Если ресурсы грамотно использовать, тогда деятельность предприятия будет успешной и плодотворной.

Насколько грамотно и правильно используется капитал можно выяснить при помощи коэффициентов. Некоторые из них помогают проанализировать ликвидность и скорость работы организации. Очень важен показатель оборота средств. Обозначает он как Коб.

Показатели, необходимые для расчета

Коэффициент оборачиваемости определяется при помощи тех данных, которые есть в финансовом отчете предприятия, а именно в двух первых строчках отчета по бухгалтерии.

Вычислять объем необходимо как выручку за определенный период, которую берут из отчета финансовых результатов.

Нужны цифры, которые написаны в строке отчета где указывается сумма, которая была получена от всех продаж или реализации услуги и товара.

Средняя остаточность вычитывается из суммы, расположенной во второй колонке баланса по бухгалтерии при помощи формулы:

Ф об.ср = Ф1+Ф0/2

Ф0 и Ф1 это две величины оборота средств предприятия за настоящий и прошедший период.

Формула и расчет

Коэффициент оборачиваемости указывает на число оборотов оборотных средств за определенный период времени. Рассчитать его можно используя следующую формулу:

Коб = Qp/Фоб.ср.

То есть получается таким образом, что все денежные средства, которые организация вкладывает в развитие своего дела, возвращаются обратно через определенное время и в виде уже готового продукта, которой потом продается и приносить денежную прибыль.

Остальные похожие коэффициенты

Кроме коэффициента, обозначающего оборачиваемость в экономическом анализе, есть и другие обозначения:

  • Продолжительность одного оборота Тоб;
  • Рентабельность Роб.ср;

Анализ коэффициента оборота

Перед тем как проводить анализ коэффициента оборота необходимо понимать, что из себя представляет оборотный капитал предприятия. Это величина активов, полезный срок использования которых составляет менее года.

К ним можно отнести:

  • Производство на незавершенном этапе;
  • Уже готовый продукт и товары;
  • Запас;
  • Материальные средства;
  • Дебиторские задолженности;

Сократить запасы можно, если экономнее применять все ресурсы и при увеличении потери на производстве.

Причины снижения коэффициента оборачиваемости

Снижение коэффициента может происходить по нескольким причинам, исходящим из внутренних и внешних факторов.

Допустим, в стране ухудшилась экономика и люди стали меньше приобретать определенный товар или при появлении новых моделей оборудования, старее уже не будут продаваться. Это причина внешняя.

Внутренние причины:

  • Неправильное управление средствами;
  • Ошибочные действия в логистике и маркетинге;
  • Долги организации;
  • Применение старых технологий в производстве;

Вывод говорит о том, что все эти причины появляются из-за ошибок внутри компании и недостаточной квалификации работников.

Если компания перешла на новый более модернизированный уровень и новые методики, коэффициент также может понижаться.

Расчеты с использованием примера

Например, существует организация под названием «Омега». Сделав анализ за 2012 год, результат показал, что доход в том году был 100 000 р. а величина всех оборотных средств 35 000 р. а в 2013 45 000р.

Смотрим по формуле:

Коб = 100 000р/ (35+45/2)=2,5

Используя результат этой формулы, вычислим годовой цикл оборота предприятия:

Тоб = 360/2,5=144 дней

Получается, что цикл производства организации «Омега» равен 144 дням.

Оборачиваемость оборотных активов

Определение

При помощи показателя оборотных активов можно узнать, какое количество раз за определенный период организация пользовалась средним остатком всех имеющихся средств.

В соответствии с балансом бухгалтерии оборотные активы это:

  • Запасы;
  • Материальные средства;
  • Краткосрочная задолженность по дебиторам приобретенных товаров, вместе с НДС.

Формула (расчет)

Оборотные активы вычисляются специальной формулой:

Оборачиваемость средств оборота = Выручка/ активы оборота

Для формулы оборотные активы должны браться за среднегодовой остаток.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств - формула

Нормальное значение

У показателей оборачиваемости нет каких-то общих норм. Они анализируются в динамике или в сравнении с такими же отраслевыми предприятиями. Очень низкий коэффициент говорит о том, что произошло очень большое накопление запасов в предприятии.

Коэффициент оборачиваемости активов на примере ОАО «Ростелеком»

Коэффициент оборачиваемости активов состоит в группе показателей деловой активности и показывает, насколько интенсивно использовались ресурсы организации.

Экономический смысл коэффициента оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов помогает определить, насколько эффективна деятельность организации не со стороны прибыли, а со стороны применения активов в производстве.

Что является составной частью оборотных активов?

Оборотные средства это:

  • Какие-либо запасы;
  • Материальные средства, а именно денежные;
  • Вложения на короткие сроки;
  • Задолженность по дебиторам на короткие сроки;

От каких факторов зависит значение коэффициента активов оборота?

Коэффициент активов оборота зависит от некоторых факторов:

  • Длительность производства;
  • Уровень квалификации персонала организации;
  • Деятельность организации;
  • Темпы производства;

Самый большой коэффициент в предприятиях, где занимаются торговлей. Самый низкий его уровень в предприятиях научных. Поэтому необходимо проводить сравнение организации по их отрасли.

Синонимы значения коэффициента оборачиваемости активов

У такого значения как коэффициент оборачиваемости активов есть синонимы.

Коэффициент оборачиваемости может быть функционирующего капитала или мобильных средств.

Знать синонимы коэффициента полезно, так как существуют различные литературные источники, и везде коэффициент называется по-разному.

Но из-за того, что многие экономисты называют коэффициенты по-своему, отсутствует одно конкретное определение и термин коэффициента.

Норматив коэффициента оборачиваемости активов

Коэффициент не бывает отрицательным. Его низкий уровень говорит о том, что на предприятии скопилось чрезмерное количество оборотных средств.

Чтобы коэффициент стал выше, нужно продавать то, что нужно людям и при этом товар должен быть качественным и доступным. Это поднимает конкурентоспособность. При этом цикл производства продукции должен быть ниже.

Анализ коэффициента при помощи динамик позволит определить его уровень и выяснить, хорошо ли продвигается экономика организации.

admin

Комментарии

  1. 샌즈카지노
    샌즈카지노 15 августа, 2022, 19:32

    Major thankies for the article. Really Great.

    Ответить на комментарий
  2. floating lamp
    floating lamp 17 августа, 2022, 20:03

    Very good blog article.Really thank you! Great.

    Ответить на комментарий
  3. pass driving test
    pass driving test 17 августа, 2022, 23:22

    Great article post.Really looking forward to read more. Cool.

    Ответить на комментарий
  4. get coupon
    get coupon 19 августа, 2022, 15:09

    Appreciate you sharing, great blog. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  5. live football
    live football 19 августа, 2022, 17:53

    A big thank you for your post.Really looking forward to read more. Really Great.

    Ответить на комментарий
  6. watch soccer stream
    watch soccer stream 19 августа, 2022, 22:39

    I think this is a real great article.Thanks Again. Want more.

    Ответить на комментарий
  7. go URL
    go URL 20 августа, 2022, 12:42

    Thanks for sharing, this is a fantastic blog post. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  8. pkv winrate tinggi
    pkv winrate tinggi 20 августа, 2022, 15:57

    Hey, thanks for the blog post.

    Ответить на комментарий
  9. Situs judi bola
    Situs judi bola 20 августа, 2022, 18:50

    wow, awesome blog post.Really looking forward to read more. Fantastic.

    Ответить на комментарий
  10. technomantu
    technomantu 21 августа, 2022, 09:03

    Appreciate you sharing, great blog article.Really looking forward to read more. Will read on…

    Ответить на комментарий
  11. customer care
    customer care 21 августа, 2022, 11:36

    A big thank you for your article post.Thanks Again. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  12. WarUpdaph
    WarUpdaph 21 августа, 2022, 12:07
  13. STUDENTS
    STUDENTS 21 августа, 2022, 22:05

    Thank you for your post.Much thanks again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  14. Whatsapp Marketing
    Whatsapp Marketing 23 августа, 2022, 12:48

    Really informative blog post.Much thanks again. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  15. stream soccer live
    stream soccer live 23 августа, 2022, 20:35

    Appreciate you sharing, great blog post.Really thank you! Fantastic.

    Ответить на комментарий
  16. nowgoal asianbokie
    nowgoal asianbokie 25 августа, 2022, 15:24

    A round of applause for your post. Awesome.

    Ответить на комментарий
  17. https://www.lifetechnology.com/sitemap.xml
    https://www.lifetechnology.com/sitemap.xml 25 августа, 2022, 18:22

    wow, awesome blog post.Thanks Again. Great.

    Ответить на комментарий
  18. master of business analytics online
    master of business analytics online 25 августа, 2022, 22:43

    I value the blog post.Thanks Again. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  19. porn chat 321
    porn chat 321 26 августа, 2022, 18:09

    I cannot thank you enough for the blog post. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  20. https://www.last.fm/user/giamcanslimbe
    https://www.last.fm/user/giamcanslimbe 27 августа, 2022, 01:31

    Enjoyed every bit of your article post.Thanks Again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  21. VITAMINS & SUPPLEMENTS
    VITAMINS & SUPPLEMENTS 27 августа, 2022, 10:08

    This is one awesome blog article.Thanks Again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  22. เกมยิงปลา
    เกมยิงปลา 31 августа, 2022, 19:15

    Very neat blog post.Really looking forward to read more. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  23. poipboake
    poipboake 1 сентября, 2022, 04:41

    Results In General ED Population In Trials Outside The US online cialis pharmacy Pinterest Link icon An image of a chain link

    Ответить на комментарий
  24. Ensuern
    Ensuern 1 сентября, 2022, 15:54

    brand cialis online Food has no effect on tadalafil the active substance in Cialis Super Active

    Ответить на комментарий
  25. talk to horny people free
    talk to horny people free 1 сентября, 2022, 19:45
  26. bunny gold stripchat
    bunny gold stripchat 2 сентября, 2022, 18:57

    Thanks so much for sharing.

    Ответить на комментарий
  27. people chatroulette
    people chatroulette 3 сентября, 2022, 03:48

    I am interested in more info. How can I reach you?

    Ответить на комментарий
  28. iroldex
    iroldex 3 сентября, 2022, 08:59

    What is sildenafil dapoxetina generico Meng Qiuchi said indifferently Meeting by chance, it s not really 80 of cialis male enhancement pill coupon a friend

    Ответить на комментарий
  29. msn messenger chat rooms
    msn messenger chat rooms 3 сентября, 2022, 09:08

    How can I get more useful info?

    Ответить на комментарий
  30. wesysnugs
    wesysnugs 3 сентября, 2022, 21:15
  31. superslot
    superslot 3 сентября, 2022, 23:36

    Really informative blog.Really looking forward to read more.

    Ответить на комментарий
  32. see more
    see more 4 сентября, 2022, 10:26

    Great post.Much thanks again. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  33. Gelaenasy
    Gelaenasy 5 сентября, 2022, 07:11
  34. erurise
    erurise 5 сентября, 2022, 20:21

    cheapest cialis Monitor Closely 1 istradefylline will increase the level or effect of tadalafil by affecting hepatic intestinal enzyme CYP3A4 metabolism

    Ответить на комментарий
  35. Drobspods
    Drobspods 7 сентября, 2022, 09:33

    Viagra is the oldest tablet used for erectile dysfunction developed by Pfizer cheap cialis no prescription

    Ответить на комментарий
  36. papindile
    papindile 7 сентября, 2022, 22:40

    This inhibitor encourages blood vessels to relax and enhances blood circulation to specific areas of the body is there a generic cialis available

    Ответить на комментарий
  37. Rachal Mazzarino
    Rachal Mazzarino 8 сентября, 2022, 09:19
  38. Erica Baroni
    Erica Baroni 8 сентября, 2022, 12:47

    Thanx so much for helping me.

    Ответить на комментарий
  39. Assignment helps free
    Assignment helps free 8 сентября, 2022, 14:26

    I am so grateful for your post.Thanks Again. Cool.

    Ответить на комментарий
  40. Clyde Spacek
    Clyde Spacek 9 сентября, 2022, 17:18

    I am a adult female looking to talk.

    Ответить на комментарий
  41. Karolyn Uhrig
    Karolyn Uhrig 10 сентября, 2022, 03:47

    Thanks so much for your hard work. You can see me naked https://bit.ly/3sRlKDe

    Ответить на комментарий
  42. agogesemo
    agogesemo 10 сентября, 2022, 07:07

    Verywell Health uses only high-quality sources, including peer-reviewed studies, to support the facts within our articles. ovulating with clomid 32 It is indicated for the inhibition of premature surges of LH in women undergoing COH.

    Ответить на комментарий
  43. their page
    their page 10 сентября, 2022, 19:09

    Very informative article. Want more.

    Ответить на комментарий
  44. shooreraf
    shooreraf 10 сентября, 2022, 20:54

    The outcomes were defined according to the terminology recommended in the International Committee Monitoring Assisted Reproductive Technologies ICMART 12. clomid

    Ответить на комментарий
  45. driving instructor
    driving instructor 11 сентября, 2022, 01:23

    Fantastic post. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  46. kelvin kaemingk loandepot
    kelvin kaemingk loandepot 11 сентября, 2022, 12:57

    Great blog.Much thanks again. Fantastic.

    Ответить на комментарий
  47. Unstitched dresses
    Unstitched dresses 12 сентября, 2022, 11:18

    Thanks for the post.Really looking forward to read more.

    Ответить на комментарий
  48. Lizabeth Derita
    Lizabeth Derita 12 сентября, 2022, 16:13

    How can I reach you? I am interested in more info.

    Ответить на комментарий
  49. Spulgew
    Spulgew 13 сентября, 2022, 09:18

    Di spiezio sardo a rare. nolvadex for gyno Pinpoint which amnionicity, twins ranging from study found with a wild yams.

    Ответить на комментарий
  50. Sona Malo
    Sona Malo 13 сентября, 2022, 14:26

    How can I contact you? I am interested in more information.

    Ответить на комментарий
  51. Milda Heyde
    Milda Heyde 14 сентября, 2022, 06:43

    Thx so much !! Appreciate the helpful info.

    Ответить на комментарий
  52. https://delightreview.com
    https://delightreview.com 15 сентября, 2022, 12:13

    Enjoyed every bit of your blog post.Really looking forward to read more. Great.

    Ответить на комментарий
  53. free nudes and chat
    free nudes and chat 16 сентября, 2022, 16:02

    Very good info thanks so much!

    Ответить на комментарий
  54. inhachike
    inhachike 17 сентября, 2022, 00:13

    Once The Blood Levels Of Ketones Rise To A Sure Level, You Formally Attain Ketosis Increase Your Consumption Of Healthy Fats, Which Help Create Cbd Gummy Reviews cbd gummies cvs fort wayne Satiety This Article Is Predicated On Scientific Proof, Written By Experts And Fact Checked By Our Trained Editorial Employees Note That The Numbers In Parentheses 1, 2, And So Forth Are Clickable Links To Medically Peer Reviewed Studies Although The Tablets Have Shown No Vital Drug Interactions Or Opposed Effects, It S Secure To Not Use Them If You Are Utilizing Any Steroid Based Or Any Other Treatment For A Quantity Of Days Or Even Weeks. does doxycycline treat gonorrhea Not only does cannabis have potential as a primary antibiotic for Lyme disease in dogs, there is evidence that it may also boost the effects of other conventional antibiotics that are typically used to treat the disease.

    Ответить на комментарий
  55. Chau Onsurez
    Chau Onsurez 17 сентября, 2022, 05:45

    Thanx so much for helping me.

    Ответить на комментарий
  56. Inandisse
    Inandisse 17 сентября, 2022, 12:32

    We work on the principle of ethics so that we can provide all Pharmaceutical need. doxycycline side effects eyes That spurred me to ask her if there was any case of dracunculiasis in her village.

    Ответить на комментарий
  57. Ginette Bankes
    Ginette Bankes 17 сентября, 2022, 18:53

    Just wanted to say thank you!

    Ответить на комментарий
  58. চুল বৃদ্ধির তথ্য
    চুল বৃদ্ধির তথ্য 18 сентября, 2022, 12:37

    Dupa 15 ani poti sa faci o vizita la medic care te poate
    lamuri mai bine decat aici. La 14 ani statistica zice ca ar trebui sa ai o
    greutate medie de 55kg si o inaltime de 166 cm. Mai poti creste pana spre 18-20 de ani.
    Tine cont ca aceste date sunt orientative. Am 1.56 si tatăl meu are 1.70.
    Mama mea are am par deloc la penis.

    Ответить на комментарий
  59. hto random chat
    hto random chat 18 сентября, 2022, 12:40

    I am interested in more info. How can I reach you?

    Ответить на комментарий
  60. Send money to Ghana
    Send money to Ghana 18 сентября, 2022, 13:15

    Appreciate you sharing, great post.Much thanks again. Awesome.

    Ответить на комментарий
  61. 4d result 4dresult.co
    4d result 4dresult.co 18 сентября, 2022, 18:23

    Very neat article. Want more.

    Ответить на комментарий
  62. BDSM Porno videolar
    BDSM Porno videolar 19 сентября, 2022, 17:50

    O que se passa, depois de ler isto incrível n sou também encantado para indir com www XXX vedio com tamil sax wwwxxxsex sextelugu seks.

    Ответить на комментарий
  63. free chat now se
    free chat now se 19 сентября, 2022, 19:15

    How can I get more helpful information?

    Ответить на комментарий
  64. nika_t3en videos
    nika_t3en videos 19 сентября, 2022, 19:32

    Very good info thanks so much!

    Ответить на комментарий
  65. Shemale elsa jean Mobile Porn Videos
    Shemale elsa jean Mobile Porn Videos 20 сентября, 2022, 00:10

    Resim cektirirkrn sikisiyor bedava hemşire sikisi izle yasak olmayan meme emme pornolar zevkten amından boşalan kadınlar ultra high definition porn. +18
    Amatör Anal Asyalı Erotik Filmler Genç Kız Gizli Çekim
    Grup Seks HD Lezbiyen Liseli Pornolar Rokettube Sarışın Sikiş izle Türk Sikiş Yabancı.

    95%.

    Ответить на комментарий
  66. real free webcam chat
    real free webcam chat 20 сентября, 2022, 04:51

    I appreciate the information.

    Ответить на комментарий
  67. faceflow online
    faceflow online 20 сентября, 2022, 07:05

    Thx so much ! Appreciate the useful information.

    Ответить на комментарий
  68. mature cam stripchat
    mature cam stripchat 21 сентября, 2022, 02:51
  69. The Tesla Purple Plate
    The Tesla Purple Plate 21 сентября, 2022, 12:37

    Very good post.Really looking forward to read more. Want more.

    Ответить на комментарий
  70. Free Public Cock Flash Porn Videos 475
    Free Public Cock Flash Porn Videos 475 22 сентября, 2022, 07:30

    He was born in Aksaray, Istanbul, and graduated from Pertevniyal High School.
    He pursued his university career in Faculty of Law and Literature at Istanbul.
    His professional career started in 1964 in Ulvi Uraz
    theater with the play «Gözlerimi Kaparım Vazifemi Yaparım».
    In 1967, he co-founded Devekuşu Kabare Tiyatrosu, the first cabaret.

    Ответить на комментарий
  71. Real Girls On Snapchat
    Real Girls On Snapchat 22 сентября, 2022, 07:56
  72. Nissan Camper Van For Sale
    Nissan Camper Van For Sale 22 сентября, 2022, 14:44

    Im grateful for the post.Really looking forward to read more. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  73. American Girls Snapchat
    American Girls Snapchat 22 сентября, 2022, 15:36

    Very good info thanks so much!

    Ответить на комментарий
  74. Top Snapchat Girls
    Top Snapchat Girls 23 сентября, 2022, 07:22

    You are a great writer thanx.

    Ответить на комментарий
  75. Best Girls Of Snapchat
    Best Girls Of Snapchat 23 сентября, 2022, 15:25

    Just wanted to say thank you!

    Ответить на комментарий
  76. live jasmin cam chat
    live jasmin cam chat 24 сентября, 2022, 10:45

    You are a great writer. Do you have any more webpages?

    Ответить на комментарий
  77. Alt Yazili Uvey Annesini Sikerek Hamile Birakti
    Alt Yazili Uvey Annesini Sikerek Hamile Birakti 24 сентября, 2022, 12:24

    Casino 23.976 fps türkçe altyazı. 69458 numaralı 23.976 fps TLF release, DVDRip çevirisi.

    Ответить на комментарий
  78. smurf19 chat
    smurf19 chat 24 сентября, 2022, 16:50

    Thx so much !! Appreciate the useful info.

    Ответить на комментарий
  79. snapchat for boobs
    snapchat for boobs 25 сентября, 2022, 10:05

    Appreciate the helpful info

    Ответить на комментарий
  80. pune massage center
    pune massage center 26 сентября, 2022, 11:03

    Major thankies for the blog post. Great.

    Ответить на комментарий
  81. Onwin güncel giriş
    Onwin güncel giriş 26 сентября, 2022, 14:46

    Great article post.Really looking forward to read more. Want more.

    Ответить на комментарий
  82. Search Engine Optimization
    Search Engine Optimization 26 сентября, 2022, 22:46

    Really appreciate you sharing this article.Really looking forward to read more. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  83. TF Card
    TF Card 27 сентября, 2022, 15:31

    Thanks a lot for the blog article.Really looking forward to read more. Fantastic.

    Ответить на комментарий
  84. สมัครสล็อต
    สมัครสล็อต 28 сентября, 2022, 11:49

    Great blog.Much thanks again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  85. Tubidy
    Tubidy 29 сентября, 2022, 16:37

    Major thankies for the article post.Thanks Again. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  86. crypto wallet card
    crypto wallet card 30 сентября, 2022, 14:38

    I value the post.Really thank you! Will read on…

    Ответить на комментарий
  87. superslot289
    superslot289 2 октября, 2022, 10:49

    Hey, thanks for the article.Much thanks again.

    Ответить на комментарий
  88. Yarakvar Net Yeni Porno Yerli Filmler
    Yarakvar Net Yeni Porno Yerli Filmler 2 октября, 2022, 15:09

    5 Kimse kusura bakmasın Kaynananı sikmeden kızını mı sikecen diyor 21 görüntülenme.
    Çok mu sexy genç ve sexy kızla nişanlı ama kızın annesini sikmeden de kızla seks yapamıyor annesi gelince hop hop damat bei sikmeden kızımı asla sikemezsin diyor Moms Bang Teens Reality Kings HD Videos Matures Teens pornosu seks yapmadan önce kaynanasını sikmesi mecburi sikişler porno.

    Ответить на комментарий
  89. need help writing a paper
    need help writing a paper 2 октября, 2022, 23:52

    someone write my paper someone to write my paper for me
    best custom paper writing service need help writing a paper

    Ответить на комментарий
  90. help paper
    help paper 3 октября, 2022, 07:41

    write my papers discount code best online paper
    writing service pay someone to write paper help paper

    Ответить на комментарий

Написать комментарий

Нажимая "Отправить комментарий" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности