Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности) характеризуют:

  • уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
  • динамику развития предприятия за анализируемый период;
  • скорость оборота активов и пассивов.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Значения данных коэффициентов являются определяющими для банка при оценке кредитоспособности предприятия, что, следовательно, влияет на исход выдачи кредита предприятию.

Денежные средства предприятия относятся к высоколиквидным активам, величина которых должна быть соразмерна покрытию текущих расходов на производственную деятельность организации.

Потребность в анализе коэффициента оборачиваемости денежных средств (далее — коэффициент ОДС) диктует:

  • оценка рациональности в управлении денежно-финансовыми ресурсами, которые находятся как в кассе, так и на расчетных счетах организации;
  • оценка результативности работы организации за определенный промежуток времени.

Что отражает коэффициент оборачиваемости денежных средств

Коэффициент ОДС — это быстрота оборота средств организации, которые находятся как в кассе организации, так и на его расчетных счетах (сч. 50, 51 бухгалтерского учета) за определенный период.

Скорость оборота – это сумма оборотов, которые делают денежные средства за определенный период.

Коэффициент ОДС характеризует:

  • эффективность управления финансовыми ресурсами;
  • финансово-экономическую стабильность организации;
  • достаточность финансовых средств для покрытия текущих обязательств.

Исходными данными служат данные бухгалтерского баланса организации за анализируемый период.

Формула расчета

Коэффициент ОДС определяется как соотношение выручки от реализации к средним остаткам денежных средств, которые находятся как в кассе, так и на расчетных счетах за определенный период (счета 50, 51 бухгалтерского учета).

Формула расчета имеет следующий вид:

Кодс = Вр/ДСср где,

Вр – выручка от реализации за анализируемый период;

ДСср – средние остатки средств, которые находятся в кассе и на банковских счетах за анализируемый период.

При этом средние остатки средств, которые находятся в кассе и на банковских счетах за анализируемый период (ДСср) рассчитывается как среднее арифметическое остатков денежных средств в кассе организации и на счетах в банке на начало и конец анализируемого периода.

Формула расчета:

ДСср = (ДСнп+ДСкп)/2, где

ДСнп – остатки денежных средств, которые находятся в кассе организации и на банковских счетах на начало периода;

ДСкп – остатки денежных средств, которые находятся в кассе организации и банковских счетах на конец периода.

Формула расчета периода оборачиваемости денежных средств

Период оборачиваемости денежных средств (далее период ОДС) – это сумма дней, в течение которых денежные средства делают один оборот.

Период ОДС определяется по формуле:

Тодс = 360/Кодс

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма №1 и 2):

Кодс = стр.10 ф. №2 ББ / (стр.260 ф.№1 ББ на начало периода + стр.260 ф.№ 2 ББ на конец периода)*0,5

Значение

Коэффициент оборачиваемости денежных средствЗначение играет существенную роль при анализе рассматриваемого коэффициента в динамике.

Чем выше значение коэффициента, то есть чем больше оборотов совершают финансовые средства, тем положительнее характеризуется платежеспособность и экономическая стабильность организации, а также эффективность управления денежно-финансовыми ресурсами.

Падение коэффициента и рост периода ОДС говорит о снижении рациональности их использования, что может привести к сбоям в производственной деятельности предприятия из-за недостатка финансирования, а также подвергает опасности финансовую устойчивость предприятия.

При отрицательной динамике данного коэффициента необходимо предпринимать меры по его оптимизации.

Пример расчета

Исходные данные:

ООО «Рога и Копыта» за 2013 год получил выручку от реализации в размере 3 млн руб. При этом остаток денежных средств на начало года составил 100 тыс. руб., а на конец года – 240 тыс. руб. В 2014 году выручка от реализации составила 3,5 млн руб., остатки денежных средств на начало года – 180 тыс. руб., на конец года – 270 тыс. руб.

Расчет:

ДСср = (100000+240000)/2 = 170 000 рублей;

Кодс 2013г. = 3 000 000/170 000 = 17,65 оборота;

Тодс 2013г. = 360/17,65 = 20 дней.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости денежных средств за 2013 год составил 17,65 оборота, период оборачиваемости — 20 дней.

ДСср = (180000+270000)/2 = 225 000 рублей;

Кодс 2014г. = 3 500 000/225 000 = 15,56 оборота;

Тодс 2014г. = 360/15,56 = 23 дня.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости денежных средств за 2014 год составил 15,56 оборота, период оборачиваемости — 23 дня.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Несмотря на положительную динамику выручки за период 2013-2014 гг., наблюдается замедление оборачиваемости денежных средств на 12%, что негативно характеризует деловую активность предприятия в эффективности использовании денежных средств.

Причиной такой динамики может быть:

  • увеличение производственного цикла продукции;
  • увеличение себестоимости продукции;
  • нерациональное использование денежных средств.

В таком случае меры по ускорению оборота денежных средств необходимы, так как могут возникнуть финансовые затруднения на предприятии, что повлечет за собой еще ряд отрицательных последствий.

Подводя итог, необходимо отметить, что на стремительность оборота денежных средств влияют как внешние, так и внутренние факторы.

Внешние факторы включают: Коэффициент оборачиваемости денежных средств

  • специфику отрасли:
  • воздействие инфляции;
  • сферу деятельности организации.

Внутренние факторы включают:

  • политику ценообразования на предприятии;
  • стратегию управления активами;
  • производственный характер деятельности.

Необходимо особое внимание уделять динамике коэффициента оборачиваемости денежных средств, негативный результат которой может повлечь за собой следующие мероприятия по оптимизации данного коэффициента:

  • снижение себестоимости продукции за счет оптимизации текущих расходов;
  • сокращение производственного цикла продукции за счет оптимизации производственных процессов;
  • увеличение эффективности использования денежных средств за счет строго соблюдения бюджета предприятия.

admin

Комментарии

  1. http://tinyurl.com/yck2a3yu
    http://tinyurl.com/yck2a3yu 26 марта, 2022, 04:55

    Howdy! This article could not be written much better! Going through this article
    reminds me of my previous roommate! He always kept preaching about this.
    I am going to send this information to him. Pretty sure he will have a
    great read. I appreciate you for sharing!

    Ответить на комментарий
  2. tinyurl.com
    tinyurl.com 27 марта, 2022, 01:56

    Superb blog! Do you have any hints for aspiring writers? I’m planning
    to start my own site soon but I’m a little lost on everything.
    Would you propose starting with a free platform like WordPress or go for a
    paid option? There are so many options out there that I’m completely overwhelmed ..
    Any tips? Thank you!

    Ответить на комментарий
  3. http://tinyurl.com/yaeqhwbx
    http://tinyurl.com/yaeqhwbx 1 апреля, 2022, 21:28

    This text is invaluable. When can I find out more?

    Ответить на комментарий
  4. flight booking
    flight booking 2 апреля, 2022, 21:48

    Link exchange is nothing else except it is just placing the
    other person’s weblog link on your page at appropriate
    place and other person will also do same for you.

    Ответить на комментарий
  5. cheapest airfare guaranteed
    cheapest airfare guaranteed 3 апреля, 2022, 07:51

    Amazing! This blog looks exactly like my old one!
    It’s on a completely different subject but it
    has pretty much the same layout and design. Superb choice of colors!

    Ответить на комментарий
  6. cheap tickets cheap flights
    cheap tickets cheap flights 4 апреля, 2022, 04:44

    I’m curious to find out what blog system you have been utilizing?
    I’m experiencing some small security issues with my latest site and I would like to find something more risk-free.
    Do you have any suggestions?

    Ответить на комментарий
  7. cheap tickets cheap flights
    cheap tickets cheap flights 4 апреля, 2022, 14:10

    Simply desire to say your article is as amazing. The clarity in your post is simply great and i can think you’re an expert on this subject.
    Well along with your permission allow me to seize your feed to
    stay updated with coming near near post. Thank you one million and
    please keep up the rewarding work.

    Ответить на комментарий
  8. cheap air tickets
    cheap air tickets 4 апреля, 2022, 22:31

    Hello There. I discovered your weblog using msn. That
    is a very smartly written article. I’ll be sure to bookmark
    it and return to learn more of your helpful info. Thank you for the post.
    I will definitely return.

    Ответить на комментарий
  9. extremely low airfares
    extremely low airfares 5 апреля, 2022, 16:40

    Hmm is anyone else having problems with the images on this blog loading?
    I’m trying to determine if its a problem on my end
    or if it’s the blog. Any responses would be greatly appreciated.

    Ответить на комментарий
  10. cheap tickets cheap flights
    cheap tickets cheap flights 6 апреля, 2022, 00:59

    What’s up, after reading this amazing paragraph i
    am too happy to share my familiarity here with mates.

    Ответить на комментарий
  11. cheapest airfare guaranteed
    cheapest airfare guaranteed 6 апреля, 2022, 20:31

    I really like what you guys are up too. Such clever work and coverage!
    Keep up the superb works guys I’ve incorporated you guys to
    my blogroll.

    Ответить на комментарий
  12. gamefly
    gamefly 7 апреля, 2022, 05:20

    I used to be able to find good info from your articles.

    Ответить на комментарий
  13. gamefly
    gamefly 10 апреля, 2022, 14:59

    I constantly emailed this webpage post page to all my friends, because if like
    to read it afterward my contacts will too.

    Ответить на комментарий
  14. http://tinyurl.com/
    http://tinyurl.com/ 10 мая, 2022, 07:49

    After I originally commented I seem to have clicked on the -Notify me when new comments are added- checkbox and from now on each
    time a comment is added I receive 4 emails with the exact same
    comment. There has to be a way you are able to remove me from that service?
    Appreciate it!

    Ответить на комментарий
  15. tinyurl.com
    tinyurl.com 11 мая, 2022, 23:42

    We’re a group of volunteers and starting a new scheme in our community.
    Your web site offered us with useful info to work on. You’ve performed a formidable task
    and our whole community will be grateful to you.

    Ответить на комментарий
  16. http://tinyurl.com/
    http://tinyurl.com/ 16 мая, 2022, 15:45

    Hi Dear, are you in fact visiting this site daily, if so after
    that you will definitely get good experience.

    Ответить на комментарий
  17. http://tinyurl.com/9wp8rmey
    http://tinyurl.com/9wp8rmey 5 июня, 2022, 15:58

    I am really impressed with your writing skills and also with the layout on your blog.
    Is this a paid theme or did you modify it yourself?
    Either way keep up the nice quality writing, it’s rare to
    see a great blog like this one today.

    Ответить на комментарий
  18. tinyurl.com
    tinyurl.com 6 июня, 2022, 09:24

    Very great post. I just stumbled upon your blog and
    wished to say that I’ve really loved browsing your blog posts.
    After all I’ll be subscribing in your feed and I am hoping you write again soon!

    Ответить на комментарий
  19. tinyurl.com
    tinyurl.com 6 июня, 2022, 18:40

    What i do not realize is actually how you’re no longer actually a lot more
    well-favored than you may be right now. You’re very
    intelligent. You know thus significantly in relation to this subject, made me in my opinion imagine it from a lot of
    numerous angles. Its like women and men are not interested unless it’s one thing to do with Lady gaga!
    Your personal stuffs great. Always care for it up!

    Ответить на комментарий
  20. http://tinyurl.com/
    http://tinyurl.com/ 8 июня, 2022, 05:00

    Thankfulness to my father who told me concerning this blog,
    this web site is really remarkable.

    Ответить на комментарий
  21. tinyurl.com
    tinyurl.com 7 июля, 2022, 11:48

    Thanks for your marvelous posting! I actually enjoyed reading it, you can be
    a great author.I will ensure that I bookmark your blog and will come back sometime soon. I want to
    encourage you continue your great posts, have a
    nice weekend!

    Ответить на комментарий
  22. Психолога
    Психолога 8 июля, 2022, 08:00

    Психолог онлайн. Консультация Психолога — 4863 врачей, 6573 отзывов.

    Ответить на комментарий
  23. tinyurl.com
    tinyurl.com 15 июля, 2022, 03:26

    Hi, just wanted to mention, I enjoyed this article. It was practical.
    Keep on posting!

    Ответить на комментарий
  24. http://tinyurl.com
    http://tinyurl.com 26 июля, 2022, 08:04

    Thanks for ones marvelous posting! I certainly enjoyed reading it,
    you’re a great author.I will be sure to bookmark your blog
    and will often come back sometime soon. I want to encourage one to continue your great work, have a
    nice morning!

    Ответить на комментарий
  25. http://tinyurl.com/2347podz
    http://tinyurl.com/2347podz 28 июля, 2022, 18:25

    Wonderful goods from you, man. I’ve understand your stuff
    previous to and you are just extremely great. I really like
    what you have acquired here, certainly like what you’re saying and the way in which you
    say it. You make it entertaining and you still take care of
    to keep it sensible. I cant wait to read far more from you.

    This is actually a great web site.

    Ответить на комментарий
  26. http://tinyurl.com/28595lwe
    http://tinyurl.com/28595lwe 1 августа, 2022, 17:43

    Hi, I do believe this is an excellent web site. I stumbledupon it 😉 I am
    going to revisit yet again since I bookmarked it.
    Money and freedom is the best way to change, may you be rich and continue to help others.

    Ответить на комментарий
  27. tinyurl.com
    tinyurl.com 3 августа, 2022, 08:44

    Hello there, You have done a fantastic job.
    I will certainly digg it and personally recommend to my friends.
    I’m sure they will be benefited from this website.

    Ответить на комментарий
  28. datavaluetalk.com
    datavaluetalk.com 7 августа, 2022, 18:19

    Hello my loved one! I wish to say that this post is
    amazing, nice written and come with approximately all significant infos.

    I’d like to look extra posts like this .

    Ответить на комментарий
  29. http://tinyurl.com
    http://tinyurl.com 8 августа, 2022, 20:48

    It’s very effortless to find out any matter on net as compared to textbooks, as I found
    this post at this site.

    Ответить на комментарий
  30. http://senzori-automatizari.ro
    http://senzori-automatizari.ro 9 августа, 2022, 21:55

    Thank you for the auspicious writeup. It if truth be told was once
    a amusement account it. Glance advanced to far delivered agreeable
    from you! However, how could we keep in touch?

    Ответить на комментарий
  31. tinyurl.com
    tinyurl.com 10 августа, 2022, 09:55

    It’s an amazing piece of writing in favor of all the online visitors; they
    will take benefit from it I am sure.

    Ответить на комментарий
  32. 2022
    2022 12 августа, 2022, 02:49

    I believe everything said was very logical. But, think on this, what if you composed
    a catchier title? I mean, I don’t wish to
    tell you how to run your blog, but suppose you added a post title that
    makes people desire more? I mean Коэффициент оборачиваемости денежных средств | Бизнес в России с нуля!
    is a little boring. You should peek at Yahoo’s
    home page and see how they create article headlines to get viewers to click.
    You might try adding a video or a pic or two to
    grab readers excited about everything’ve written. Just my opinion, it could make your blog a little livelier.

    My website — 2022

    Ответить на комментарий
  33. tinyurl.com
    tinyurl.com 12 августа, 2022, 15:15

    hey there and thank you for your information – I’ve definitely picked up something
    new from right here. I did however expertise
    a few technical points using this website, since
    I experienced to reload the web site many times previous to I could get it to load properly.
    I had been wondering if your web hosting is OK?
    Not that I am complaining, but sluggish loading instances times will often affect your placement in google and could
    damage your quality score if advertising and marketing with Adwords.
    Well I am adding this RSS to my email and could look out for a lot
    more of your respective interesting content.

    Ensure that you update this again very soon.

    Ответить на комментарий
  34. tinyurl.com
    tinyurl.com 13 августа, 2022, 13:46

    This design is spectacular! You certainly know how to keep a
    reader entertained. Between your wit and your videos, I was almost moved to start my own blog (well, almost…HaHa!) Great
    job. I really loved what you had to say, and more than that, how you presented it.
    Too cool!

    Ответить на комментарий
  35. 샌즈카지노
    샌즈카지노 16 августа, 2022, 02:47

    I truly appreciate this blog post. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  36. http://tinyurl.com/2euyxk2b
    http://tinyurl.com/2euyxk2b 16 августа, 2022, 04:34

    Whats up very cool site!! Guy .. Beautiful .. Amazing .. I will bookmark your web site and take the
    feeds additionally? I’m happy to seek out numerous helpful info
    here in the submit, we want work out more techniques in this regard, thanks
    for sharing. . . . . .

    Ответить на комментарий
  37. tinyurl.com
    tinyurl.com 17 августа, 2022, 06:42

    I am extremely impressed with your writing skills
    as well as with the layout on your weblog.

    Is this a paid theme or did you customize it yourself? Either way keep
    up the excellent quality writing, it’s rare to see a nice blog like this one
    today.

    Ответить на комментарий
  38. pass driving test
    pass driving test 18 августа, 2022, 00:23

    I truly appreciate this blog.Really looking forward to read more. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  39. PrescriptionCards website
    PrescriptionCards website 19 августа, 2022, 16:10

    Really informative article post.Much thanks again. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  40. sports streaming sites
    sports streaming sites 19 августа, 2022, 18:51

    Awesome article post.Thanks Again. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  41. bt sport live
    bt sport live 19 августа, 2022, 23:38

    A round of applause for your blog post.Thanks Again. Great.

    Ответить на комментарий
  42. learn more
    learn more 20 августа, 2022, 13:39

    Very good article. Will read on…

    Ответить на комментарий
  43. pkv poker daftar
    pkv poker daftar 20 августа, 2022, 16:54

    Im grateful for the article.Really looking forward to read more. Fantastic.

    Ответить на комментарий
  44. WarUpdaph
    WarUpdaph 21 августа, 2022, 11:30
  45. customer care
    customer care 21 августа, 2022, 12:37

    Very good blog article. Want more.

    Ответить на комментарий
  46. Whatsapp Marketing
    Whatsapp Marketing 23 августа, 2022, 13:46

    I really liked your article.Much thanks again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  47. stream live soccer
    stream live soccer 23 августа, 2022, 21:33

    I cannot thank you enough for the blog article. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  48. live scor asian bokie
    live scor asian bokie 25 августа, 2022, 16:28

    Looking forward to reading more. Great blog article. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  49. https://www.lifetechnology.com/pages/nutritional-therapy-news
    https://www.lifetechnology.com/pages/nutritional-therapy-news 25 августа, 2022, 19:22

    I appreciate you sharing this blog.Thanks Again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  50. business analyst course
    business analyst course 25 августа, 2022, 23:43

    This is one awesome blog post.Really thank you! Awesome.

    Ответить на комментарий
  51. live naked webcam
    live naked webcam 26 августа, 2022, 19:08
  52. https://app.roll20.net/users/10942803/slim-be
    https://app.roll20.net/users/10942803/slim-be 27 августа, 2022, 02:30

    Major thanks for the blog.Much thanks again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  53. NUTRITION
    NUTRITION 27 августа, 2022, 11:07

    Thanks again for the article post.Really looking forward to read more. Cool.

    Ответить на комментарий
  54. tinyurl.com
    tinyurl.com 29 августа, 2022, 11:16

    I am not sure where you’re getting your info, but great topic.
    I needs to spend some time learning more or understanding more.
    Thanks for fantastic information I was looking for this info for my mission.

    Ответить на комментарий
  55. superslot slotxo
    superslot slotxo 31 августа, 2022, 20:10

    Great, thanks for sharing this blog article.Really thank you! Much obliged.

    Ответить на комментарий
  56. Prineeniz
    Prineeniz 1 сентября, 2022, 18:40

    That not only helps men without insurance to afford the drugs, it also helps increase the odds that insurance companies will pick up the tab for men who have coverage cialis for sale

    Ответить на комментарий
  57. strib shat
    strib shat 1 сентября, 2022, 21:39
  58. Prineeniz
    Prineeniz 2 сентября, 2022, 02:45

    legit cialis online Use it yourself, or with your doctor, to get the most out of the things you can do to live a long and healthy life

    Ответить на комментарий
  59. 2022
    2022 2 сентября, 2022, 07:04

    It is appropriate time to make a few plans for
    the longer term and it’s time to be happy. I have learn this publish and if I may just I desire to suggest you some attention-grabbing issues or suggestions.
    Perhaps you could write next articles relating to this article.
    I desire to learn even more things about it!

    Feel free to surf to my page; 2022

    Ответить на комментарий
  60. bigtits live chat
    bigtits live chat 2 сентября, 2022, 12:58
  61. special
    special 3 сентября, 2022, 05:17

    It’s an awesome piece of writing in favor of all the online visitors; they will take benefit from it
    I am sure.

    Feel free to visit my homepage … special

    Ответить на комментарий
  62. free se chat room
    free se chat room 3 сентября, 2022, 05:34

    You are a great writer thanks.

    Ответить на комментарий
  63. Ordedly
    Ordedly 3 сентября, 2022, 23:42

    Tadalafil is also used to treat benign prostatic hyperplasia an enlarged prostate gland hoe can i buy priligy in usa When the effects of PDE5 are inhibited, the blood vessels that supply blood to your penis dilate, improving blood flow to your penis

    Ответить на комментарий
  64. superslot
    superslot 4 сентября, 2022, 00:36

    I cannot thank you enough for the article.Thanks Again. Want more.

    Ответить на комментарий
  65. Ordedly
    Ordedly 4 сентября, 2022, 08:20
  66. see more
    see more 4 сентября, 2022, 11:24

    I truly appreciate this article.Really thank you! Much obliged.

    Ответить на комментарий
  67. briniah
    briniah 5 сентября, 2022, 22:19

    Note This tool is not an application for SNAP coupons for cialis 20 mg

    Ответить на комментарий
  68. briniah
    briniah 6 сентября, 2022, 06:52

    consumers, by compelling Google to change its behavior buy cialis online us Clitoral Stimulation

    Ответить на комментарий
  69. tinyurl.com
    tinyurl.com 7 сентября, 2022, 02:12

    Does your site have a contact page? I’m having a tough
    time locating it but, I’d like to send you an email. I’ve got some suggestions for your
    blog you might be interested in hearing. Either way, great blog and I look forward to seeing it grow over time.

    Ответить на комментарий
  70. Dugvegree
    Dugvegree 8 сентября, 2022, 00:18

    Nevertheless, there are several ways to significantly save money when buying Cialis, so that there is no need to lament the money spent and spoil your pleasure from your sex life buying generic cialis online safe This same person may be going away for the weekend and they don t know when they ll be having sex

    Ответить на комментарий
  71. Dugvegree
    Dugvegree 8 сентября, 2022, 14:59

    The muscles in these arteries also contain PDE5, which is why Cialis has also been approved for the treatment of pulmonary hypertension order cialis 6 mg to 12 grams 6

    Ответить на комментарий
  72. assignment help in the UK
    assignment help in the UK 8 сентября, 2022, 15:23

    Appreciate you sharing, great article post.Thanks Again. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  73. Xochitl Grothe
    Xochitl Grothe 9 сентября, 2022, 03:21

    I am a adult female looking to talk.

    Ответить на комментарий
  74. Kassandra Favian
    Kassandra Favian 9 сентября, 2022, 05:03

    Very good info thanks so much!

    Ответить на комментарий
  75. http://tinyurl.com/
    http://tinyurl.com/ 9 сентября, 2022, 18:09

    Aw, this was an exceptionally good post. Spending some time
    and actual effort to create a top notch article… but
    what can I say… I put things off a lot and don’t manage to get nearly anything done.

    Ответить на комментарий
  76. Wendie Espree
    Wendie Espree 10 сентября, 2022, 06:09

    Thank you for sharing the info. You can see me naked https://bit.ly/3sRlKDe

    Ответить на комментарий
  77. more information
    more information 10 сентября, 2022, 20:06

    I truly appreciate this blog post.Really looking forward to read more. Great.

    Ответить на комментарий
  78. Boxedge
    Boxedge 10 сентября, 2022, 22:02

    is clomiphene the same as clomid Instead, he seemed to assume that he knew right away what our problem was and he recommended a cookie-cutter approach that did not seem to take any of our particulars into account.

    Ответить на комментарий
  79. intensive driving courses
    intensive driving courses 11 сентября, 2022, 02:24

    Very informative blog article.Thanks Again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  80. Boxedge
    Boxedge 11 сентября, 2022, 06:07
  81. kelvin kaemingk eagan, MN
    kelvin kaemingk eagan, MN 11 сентября, 2022, 13:51

    Muchos Gracias for your blog. Will read on…

    Ответить на комментарий
  82. Allison Loyola
    Allison Loyola 11 сентября, 2022, 21:01

    You are a great writer. Do you have any more webpages? You can see me naked https://bit.ly/3sRlKDe

    Ответить на комментарий
  83. Eneida Geater
    Eneida Geater 12 сентября, 2022, 11:10

    You are a great writer. Do you have any more sites?

    Ответить на комментарий
  84. Unstitched dresses
    Unstitched dresses 12 сентября, 2022, 12:12

    Thanks for the article. Great.

    Ответить на комментарий
  85. Lavone Tartsah
    Lavone Tartsah 13 сентября, 2022, 10:00

    You are a great writer. Do you have any more websites?

    Ответить на комментарий
  86. http://endtheduopolynow.com/community/profile/zazzlehh/
    http://endtheduopolynow.com/community/profile/zazzlehh/ 13 сентября, 2022, 23:04

    If some one wants expert view regarding blogging and site-building afterward i advise him/her to pay a visit this web site, Keep up the
    fastidious job.

    Ответить на комментарий
  87. Otilia Servan
    Otilia Servan 13 сентября, 2022, 23:57

    You are a great writer. Do you have any more sites?

    Ответить на комментарий
  88. www.delightreview.com/
    www.delightreview.com/ 15 сентября, 2022, 13:08

    I really enjoy the blog post.Really looking forward to read more. Cool.

    Ответить на комментарий
  89. sexfree chat
    sexfree chat 16 сентября, 2022, 06:43

    How can I reach you? I am interested in more information.

    Ответить на комментарий
  90. app for live chat with strangers
    app for live chat with strangers 16 сентября, 2022, 21:48

    Thx so much ! Appreciate the helpful information.

    Ответить на комментарий
  91. Carolyne Draves
    Carolyne Draves 17 сентября, 2022, 07:53
  92. عورت کو کتنا ویاگرا لینا چاہیے؟
    عورت کو کتنا ویاگرا لینا چاہیے؟ 17 сентября, 2022, 13:00

    Niepłodność u mężczyzn jest spowodowana zaburzeniem budowy
    plemników, ich nieprawidłowej ruchliwości lub obniżonej liczby.
    Wyniki jakości nasienia są coraz.

    Ответить на комментарий
  93. Foerway
    Foerway 17 сентября, 2022, 15:36

    fast delivery on doxycyclene Gale G, Östman S, Rekabdar E, Torinsson Naluai Å, Högkil K, Hasséus B, et al.

    Ответить на комментарий
  94. saç yağını şekillendirmeden önce mi sonra mı sürüyorsun
    saç yağını şekillendirmeden önce mi sonra mı sürüyorsun 17 сентября, 2022, 22:32

    Ayollarning androgenik alopesiyasi diffuz tojning yupqalashi bilan soch «Androgenetik alopesiya va ayollarning soch to’kilishini davolashda past.

    Ответить на комментарий
  95. Marvis Kalfayan
    Marvis Kalfayan 18 сентября, 2022, 00:01

    How can I reach you? I am interested in more info.

    Ответить на комментарий
  96. Foerway
    Foerway 18 сентября, 2022, 00:39

    Trichomonas Trichomonas vaginalis infection is often asymptomatic and has been associated with adverse pregnancy outcomes in healthy and HIV- infected women. doxycycline hyclate online 5 per million 1 autoimmune disease characterized by episodic inflammation of cartilaginous structures in the body.

    Ответить на комментарий
  97. live video call to strangers
    live video call to strangers 18 сентября, 2022, 02:55

    I just bookmarked your page.

    Ответить на комментарий
  98. Send money to Ghana
    Send money to Ghana 18 сентября, 2022, 14:13

    I value the blog post.Much thanks again. Fantastic.

    Ответить на комментарий
  99. magnum 4d results
    magnum 4d results 18 сентября, 2022, 19:19

    This is one awesome blog article.Much thanks again. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  100. new camsoda
    new camsoda 19 сентября, 2022, 14:38

    I just bookmarked your website.

    Ответить на комментарий
  101. bongacams poland
    bongacams poland 19 сентября, 2022, 16:46

    Appreciate the helpful information

    Ответить на комментарий
  102. Kardeş Kardeş Otel Odası porno izle
    Kardeş Kardeş Otel Odası porno izle 20 сентября, 2022, 00:10

    Bakire Japon Kızla Otel Odasında Amatör Porno Porno 2 sene
    önce. 5.73K görüntülenme. Gizli kapaklı yapılan gerçek porno filmleri her zaman.

    Ответить на комментарий
  103. nora_and_kult cam
    nora_and_kult cam 20 сентября, 2022, 18:16

    Thanks so much for sharing the info.

    Ответить на комментарий
  104. The Tesla Purple Plate
    The Tesla Purple Plate 21 сентября, 2022, 13:33
  105. misssunshine bongacams
    misssunshine bongacams 21 сентября, 2022, 13:52

    I just bookmarked your website.

    Ответить на комментарий
  106. Hot Chicks Snapchat Names
    Hot Chicks Snapchat Names 22 сентября, 2022, 12:17

    This information is so great thanks!

    Ответить на комментарий
  107. Converted Vans For Sale Near Me
    Converted Vans For Sale Near Me 22 сентября, 2022, 15:43

    Wow, great blog. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  108. Fine Girls Snapchat
    Fine Girls Snapchat 22 сентября, 2022, 17:26
  109. milf sigara içme galerileri
    milf sigara içme galerileri 22 сентября, 2022, 19:39

    Atıştırmalık ve Çerezlıkler. Reçellik ve Tereyağlık.
    Fondüler ve Isıtıcılar. Yağlık Sirkelik ve Limonluk.
    Tuzluk Biberlik ve Kürdanlık. Yumurtalık. Nihale ve Bardak Altlıkları.
    Sunum Servisleri ve.

    Ответить на комментарий
  110. Female Celebrities Snapchat
    Female Celebrities Snapchat 23 сентября, 2022, 05:06

    Interested in more information. How can I contact you?

    Ответить на комментарий
  111. Top Snapchat Women
    Top Snapchat Women 23 сентября, 2022, 16:30
  112. Snapchat Women'S Names
    Snapchat Women'S Names 23 сентября, 2022, 22:32

    How can I reach you? I am interested in more information.

    Ответить на комментарий
  113. randomchat video call website
    randomchat video call website 24 сентября, 2022, 08:39

    You are a great writer. Do you have any more websites?

    Ответить на комментарий
  114. chat with pornostar
    chat with pornostar 24 сентября, 2022, 09:03
  115. nude snap chat free
    nude snap chat free 25 сентября, 2022, 01:49

    This information is so great thanks!

    Ответить на комментарий
  116. massage service at home mumbai
    massage service at home mumbai 26 сентября, 2022, 12:02

    Im grateful for the article post. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  117. baba wild slots free coins
    baba wild slots free coins 26 сентября, 2022, 12:50

    free cleopatra slots no download slot machines casino
    dragon slots baba wild slots free coins

    Ответить на комментарий
  118. site87
    site87 26 сентября, 2022, 15:45

    Enjoyed every bit of your article post.Really thank you! Awesome.

    Ответить на комментарий
  119. WhatsApp Marketing
    WhatsApp Marketing 26 сентября, 2022, 23:44

    I loved your article.Thanks Again. Really Great.

    Ответить на комментарий
  120. 바카라사이트
    바카라사이트 27 сентября, 2022, 13:31

    Thank you for your wonderful site. I will always visit here and introduce to my friends. so that they can learn something like me.

    Ответить на комментарий
  121. 우리카지노
    우리카지노 27 сентября, 2022, 13:39

    You did a great job. Do you want extra income, friend? Because I will introduce you to someone who gives me income. every month I receive 500000 just because of the online game. now I own a house and a car and own land. I have also educated my brothers and cousins. I am very grateful for this. so if you want to earn money, try this site that is writen below. I promise you won’t blame me

    Ответить на комментарий
  122. สล็อตแตกบ่อย
    สล็อตแตกบ่อย 28 сентября, 2022, 15:39

    I truly appreciate this article post.Thanks Again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  123. Tubidy
    Tubidy 29 сентября, 2022, 20:39

    Very neat blog.Much thanks again. Will read on…

    Ответить на комментарий
  124. virtual card buy with cryptocurrency
    virtual card buy with cryptocurrency 30 сентября, 2022, 15:37

    Looking forward to reading more. Great article post.Really looking forward to read more. Great.

    Ответить на комментарий
  125. buying papers online college
    buying papers online college 1 октября, 2022, 00:43

    pay someone to write a paper for me paper writing service superiorpapers help writing a paper for college buying papers online college

    Ответить на комментарий
  126. order a paper
    order a paper 1 октября, 2022, 19:32

    custom paper writers best online paper writers help in writing paper order a paper

    Ответить на комментарий

Написать комментарий

Нажимая "Отправить комментарий" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности