Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности) характеризуют:

  • уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
  • динамику развития предприятия за анализируемый период;
  • скорость оборота активов и пассивов.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Значения данных коэффициентов являются определяющими для банка при оценке кредитоспособности предприятия, что, следовательно, влияет на исход выдачи кредита предприятию.

Денежные средства предприятия относятся к высоколиквидным активам, величина которых должна быть соразмерна покрытию текущих расходов на производственную деятельность организации.

Потребность в анализе коэффициента оборачиваемости денежных средств (далее — коэффициент ОДС) диктует:

  • оценка рациональности в управлении денежно-финансовыми ресурсами, которые находятся как в кассе, так и на расчетных счетах организации;
  • оценка результативности работы организации за определенный промежуток времени.

Что отражает коэффициент оборачиваемости денежных средств

Коэффициент ОДС — это быстрота оборота средств организации, которые находятся как в кассе организации, так и на его расчетных счетах (сч. 50, 51 бухгалтерского учета) за определенный период.

Скорость оборота – это сумма оборотов, которые делают денежные средства за определенный период.

Коэффициент ОДС характеризует:

  • эффективность управления финансовыми ресурсами;
  • финансово-экономическую стабильность организации;
  • достаточность финансовых средств для покрытия текущих обязательств.

Исходными данными служат данные бухгалтерского баланса организации за анализируемый период.

Формула расчета

Коэффициент ОДС определяется как соотношение выручки от реализации к средним остаткам денежных средств, которые находятся как в кассе, так и на расчетных счетах за определенный период (счета 50, 51 бухгалтерского учета).

Формула расчета имеет следующий вид:

Кодс = Вр/ДСср где,

Вр – выручка от реализации за анализируемый период;

ДСср – средние остатки средств, которые находятся в кассе и на банковских счетах за анализируемый период.

При этом средние остатки средств, которые находятся в кассе и на банковских счетах за анализируемый период (ДСср) рассчитывается как среднее арифметическое остатков денежных средств в кассе организации и на счетах в банке на начало и конец анализируемого периода.

Формула расчета:

ДСср = (ДСнп+ДСкп)/2, где

ДСнп – остатки денежных средств, которые находятся в кассе организации и на банковских счетах на начало периода;

ДСкп – остатки денежных средств, которые находятся в кассе организации и банковских счетах на конец периода.

Формула расчета периода оборачиваемости денежных средств

Период оборачиваемости денежных средств (далее период ОДС) – это сумма дней, в течение которых денежные средства делают один оборот.

Период ОДС определяется по формуле:

Тодс = 360/Кодс

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма №1 и 2):

Кодс = стр.10 ф. №2 ББ / (стр.260 ф.№1 ББ на начало периода + стр.260 ф.№ 2 ББ на конец периода)*0,5

Значение

Коэффициент оборачиваемости денежных средствЗначение играет существенную роль при анализе рассматриваемого коэффициента в динамике.

Чем выше значение коэффициента, то есть чем больше оборотов совершают финансовые средства, тем положительнее характеризуется платежеспособность и экономическая стабильность организации, а также эффективность управления денежно-финансовыми ресурсами.

Падение коэффициента и рост периода ОДС говорит о снижении рациональности их использования, что может привести к сбоям в производственной деятельности предприятия из-за недостатка финансирования, а также подвергает опасности финансовую устойчивость предприятия.

При отрицательной динамике данного коэффициента необходимо предпринимать меры по его оптимизации.

Пример расчета

Исходные данные:

ООО «Рога и Копыта» за 2013 год получил выручку от реализации в размере 3 млн руб. При этом остаток денежных средств на начало года составил 100 тыс. руб., а на конец года – 240 тыс. руб. В 2014 году выручка от реализации составила 3,5 млн руб., остатки денежных средств на начало года – 180 тыс. руб., на конец года – 270 тыс. руб.

Расчет:

ДСср = (100000+240000)/2 = 170 000 рублей;

Кодс 2013г. = 3 000 000/170 000 = 17,65 оборота;

Тодс 2013г. = 360/17,65 = 20 дней.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости денежных средств за 2013 год составил 17,65 оборота, период оборачиваемости — 20 дней.

ДСср = (180000+270000)/2 = 225 000 рублей;

Кодс 2014г. = 3 500 000/225 000 = 15,56 оборота;

Тодс 2014г. = 360/15,56 = 23 дня.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости денежных средств за 2014 год составил 15,56 оборота, период оборачиваемости — 23 дня.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Несмотря на положительную динамику выручки за период 2013-2014 гг., наблюдается замедление оборачиваемости денежных средств на 12%, что негативно характеризует деловую активность предприятия в эффективности использовании денежных средств.

Причиной такой динамики может быть:

  • увеличение производственного цикла продукции;
  • увеличение себестоимости продукции;
  • нерациональное использование денежных средств.

В таком случае меры по ускорению оборота денежных средств необходимы, так как могут возникнуть финансовые затруднения на предприятии, что повлечет за собой еще ряд отрицательных последствий.

Подводя итог, необходимо отметить, что на стремительность оборота денежных средств влияют как внешние, так и внутренние факторы.

Внешние факторы включают: Коэффициент оборачиваемости денежных средств

  • специфику отрасли:
  • воздействие инфляции;
  • сферу деятельности организации.

Внутренние факторы включают:

  • политику ценообразования на предприятии;
  • стратегию управления активами;
  • производственный характер деятельности.

Необходимо особое внимание уделять динамике коэффициента оборачиваемости денежных средств, негативный результат которой может повлечь за собой следующие мероприятия по оптимизации данного коэффициента:

  • снижение себестоимости продукции за счет оптимизации текущих расходов;
  • сокращение производственного цикла продукции за счет оптимизации производственных процессов;
  • увеличение эффективности использования денежных средств за счет строго соблюдения бюджета предприятия.

admin

Комментарии

  1. http://tinyurl.com/yck2a3yu
    http://tinyurl.com/yck2a3yu 26 марта, 2022, 04:55

    Howdy! This article could not be written much better! Going through this article
    reminds me of my previous roommate! He always kept preaching about this.
    I am going to send this information to him. Pretty sure he will have a
    great read. I appreciate you for sharing!

    Ответить на комментарий
  2. tinyurl.com
    tinyurl.com 27 марта, 2022, 01:56

    Superb blog! Do you have any hints for aspiring writers? I’m planning
    to start my own site soon but I’m a little lost on everything.
    Would you propose starting with a free platform like WordPress or go for a
    paid option? There are so many options out there that I’m completely overwhelmed ..
    Any tips? Thank you!

    Ответить на комментарий
  3. http://tinyurl.com/yaeqhwbx
    http://tinyurl.com/yaeqhwbx 1 апреля, 2022, 21:28

    This text is invaluable. When can I find out more?

    Ответить на комментарий
  4. flight booking
    flight booking 2 апреля, 2022, 21:48

    Link exchange is nothing else except it is just placing the
    other person’s weblog link on your page at appropriate
    place and other person will also do same for you.

    Ответить на комментарий
  5. cheapest airfare guaranteed
    cheapest airfare guaranteed 3 апреля, 2022, 07:51

    Amazing! This blog looks exactly like my old one!
    It’s on a completely different subject but it
    has pretty much the same layout and design. Superb choice of colors!

    Ответить на комментарий
  6. cheap tickets cheap flights
    cheap tickets cheap flights 4 апреля, 2022, 04:44

    I’m curious to find out what blog system you have been utilizing?
    I’m experiencing some small security issues with my latest site and I would like to find something more risk-free.
    Do you have any suggestions?

    Ответить на комментарий
  7. cheap tickets cheap flights
    cheap tickets cheap flights 4 апреля, 2022, 14:10

    Simply desire to say your article is as amazing. The clarity in your post is simply great and i can think you’re an expert on this subject.
    Well along with your permission allow me to seize your feed to
    stay updated with coming near near post. Thank you one million and
    please keep up the rewarding work.

    Ответить на комментарий
  8. cheap air tickets
    cheap air tickets 4 апреля, 2022, 22:31

    Hello There. I discovered your weblog using msn. That
    is a very smartly written article. I’ll be sure to bookmark
    it and return to learn more of your helpful info. Thank you for the post.
    I will definitely return.

    Ответить на комментарий
  9. extremely low airfares
    extremely low airfares 5 апреля, 2022, 16:40

    Hmm is anyone else having problems with the images on this blog loading?
    I’m trying to determine if its a problem on my end
    or if it’s the blog. Any responses would be greatly appreciated.

    Ответить на комментарий
  10. cheap tickets cheap flights
    cheap tickets cheap flights 6 апреля, 2022, 00:59

    What’s up, after reading this amazing paragraph i
    am too happy to share my familiarity here with mates.

    Ответить на комментарий
  11. cheapest airfare guaranteed
    cheapest airfare guaranteed 6 апреля, 2022, 20:31

    I really like what you guys are up too. Such clever work and coverage!
    Keep up the superb works guys I’ve incorporated you guys to
    my blogroll.

    Ответить на комментарий
  12. gamefly
    gamefly 7 апреля, 2022, 05:20

    I used to be able to find good info from your articles.

    Ответить на комментарий
  13. gamefly
    gamefly 10 апреля, 2022, 14:59

    I constantly emailed this webpage post page to all my friends, because if like
    to read it afterward my contacts will too.

    Ответить на комментарий
  14. http://tinyurl.com/
    http://tinyurl.com/ 10 мая, 2022, 07:49

    After I originally commented I seem to have clicked on the -Notify me when new comments are added- checkbox and from now on each
    time a comment is added I receive 4 emails with the exact same
    comment. There has to be a way you are able to remove me from that service?
    Appreciate it!

    Ответить на комментарий
  15. tinyurl.com
    tinyurl.com 11 мая, 2022, 23:42

    We’re a group of volunteers and starting a new scheme in our community.
    Your web site offered us with useful info to work on. You’ve performed a formidable task
    and our whole community will be grateful to you.

    Ответить на комментарий
  16. http://tinyurl.com/
    http://tinyurl.com/ 16 мая, 2022, 15:45

    Hi Dear, are you in fact visiting this site daily, if so after
    that you will definitely get good experience.

    Ответить на комментарий

Написать комментарий

Нажимая "Отправить комментарий" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности