Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств?

Особенностью основных средств (далее ОС) является долговременный характер их эксплуатации, превышающий один производственный (операционный) цикл, что предполагает постепенное возмещение стоимости данных активов через амортизационные отчисления.

Как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств

При этом процесс расчета амортизационных сумм требует определения их среднегодовой стоимости.

Помимо этого, определять такой вид стоимости требуется при исчислении налога на имущество, который уплачивают фирмы в соответствии с действующим налоговым законодательством и при расчете показателей эксплуатационного использования ОС, таких как фондоотдача и т.п.

Процедура учетного процесса ОС регламентируется различными правовыми актами.

К наиболее значимым документам здесь относятся:

  • ПБУ 6/01 «Учет основных средств» от 30.03.2001 г. № 26н;
  • Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств от 13.10.2003 г. № 91н.

На данные нормативные документы следует опираться и при расчете среднегодовой стоимости. Объяснение этому состоит в том, что в них помимо целей учета ОС, условий, единовременное соблюдение которых обязательно для признания активов таковыми в учетном процессе и т.п., регламентируется порядок формирования их стоимости.

В свою очередь, стоимость, сформированная по правилам, изложенным в указанных документах, в последующем будет использоваться для расчета среднегодовой стоимости данных активов.

Расчет среднегодовой стоимости в целях исчисления налога на имущество опирается на правовую базу, состоящую из:

  • П. 4 ст. 376 2-ой части НК РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.;
  • Письма Минфина РФ от 15.07.2011г. N 03-05-05-01/55.

Цель учета основных средств

В соответствии с п.6 Методических указаний, учет ОС преследует такие цели как:

  • аккумулирование реально понесенных затрат, связанных с их принятием к учетному процессу;
  • правильное документальное оформление и отражение в установленные сроки операций по их движению;
  • определение достоверных результатов, получаемых от их реализации и прочего выбытия;
  • расчет реально понесенных затрат, связанных с их содержанием;
  • обеспечение надлежащего контроля за сохранностью активов, принятых к учетному процессу;
  • проведение анализа эффективности их использования;
  • получение информации об ОС, необходимой для раскрытия в отчетности.

Типы стоимости основных средств

В соответствии с вышеуказанными правовыми актами, ОС имеют три типа стоимости:

Как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств

  1. Первоначальную.
  2. Восстановительную.
  3. Остаточную.

Первоначальная формируется в тот момент, когда идет постановка ОС на бухгалтерский учет.

Порядок ее формирования изложен в п.п. 8-11 ПБУ 6/01 и зависит от способа получения организацией данного вида активов:

  • При покупке или создании своими силами – это сумма реально понесенных организацией затрат, связанных с покупкой или созданием. При этом следует учесть, что уплаченный НДС и иные возмещаемые налоги в расчет не принимаются.
  • При получении в качестве вклад в уставный капитал организации – это оценка актива в денежной форме, согласованная между учредителями организации.
  • При получении в дар – это рыночная стоимость актива, актуальная на дату принятия к учету.
  • При получении по бартерным договорам – это стоимость передаваемых ценностей.

Изменение первоначальной стоимостной оценки возможно, только в отдельных случаях:

  • при кардинальном изменении ОС. Если произведена их достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, частичная ликвидация;
  • при переоценке ОС.

Данный перечень является исчерпывающим.

Восстановительная стоимость формируется:

  • в результате восстановления имущества, предполагающего изменение его первоначальной стоимостной оценки;
  • в результате дооценки либо уценки имущества.

Остаточная стоимость — это первоначальная (восстановительная) стоимость за минусом амортизации.

Способы расчета среднегодовой стоимости

Чтобы рассчитать среднегодовую стоимость, можно воспользоваться одним из нескольких способов. При этом выбор способа зависит, главным образом, от целей расчета и необходимой точности получаемого результата.

Без учета месяца ввода-вывода основных средств (формула)

Если особой точности не требуется, то среднегодовую стоимость можно определить по формуле:

С-сть(ср) = (С-сть(н.г) + С-сть(к.г))/2,

где С-сть(н.г), С-сть(к.г) – стоимость ОС соответственно на 1 января и 31 декабря того года, за который ведется расчет.

При этом стоимость на 31 декабря рассчитывается по формуле:

С-сть(к.г)= С-сть(н.г) + С-сть(введ) – С-сть(выб),

где С-сть(введ), С-сть(выб) – стоимость ОС, соответственно введенных и списанных в течение года.

Во всех вышеприведенных расчетах следует использовать балансовую (остаточную) стоимость ОС.

С учетом месяца ввода-вывода основных средств (формула)

Если необходимо получить более точный расчет, то следует учитывать месяц, когда имел место ввод или списание ОС. Здесь для расчета среднегодовой стоимости может быть использовано несколько формул.

Наиболее распространенная формула, используемая в расчетах показателей использования ОС (фондоотдачи, фондоемкости и др.):

С-сть(ср) = С-сть(н.г) + М1/12 × С-сть(введ) – М2/12 × С-сть(выб),

где М1 и М2 — количество полных месяцев, прошедших соответственно с даты ввода и списания ОС до конца года.

Формула средней хронологической:
С-сть(ср) = [(С-сть(1н.м) +С-сть(1к.м))/2 +(С-сть(2н.м) +С-сть(2к.м))/2…+(С-сть(Nн.м) +С-сть(Nк.м))/2] /12,

где С-сть(1н.м), С-сть(2н.м),…С-сть(Nн.м) – стоимость ОС на начало соответственно 1-го, 2-го, N-го месяца;

С-сть(1к.м), С-сть(2к.м),…С-сть(Nк.м) – стоимость ОС на конец соответственно 1-го, 2-го, N-го месяца.

Формула, используемая при расчете среднегодовой стоимости для исчисления налога на имущество организаций:

С-сть(ср) = (С-сть(н1) + С-сть(н2) +…+ С-сть(нn) + С-сть(к)) /13,

где С-сть(н1), С-сть(н2)…С-сть(нn) – остаточная стоимость ОС на 1-е число соответственно 1-го, 2-го…n-го месяца налогового периода;

С-сть(к) – остаточная стоимость ОС на последнее число налогового периода (на 31 декабря того года, за который считается налог);

13 – число получено путем добавления единицы к 12 месяцам налогового периода.

При расчете авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев, знаменатель расчетной формулы будет получен суммированием единицы соответственно с 3, 6 и 9 месяцами.

В расчет остаточной стоимости ОС по данной формуле не включается стоимость активов, налоговая база в отношении которых, определяется как их кадастровая стоимость.

Вывод о точности способов

Расчет среднегодовой стоимости по формуле, не требующей учета того месяца, когда были введены новые или списаны старые ОС, является самым неточным. Чтобы получить более точный расчет, необходимо использовать одну из тех формул, которые требуют такого учета.

При этом наиболее достоверным способом расчета является расчет по формуле средней хронологической. Тем не менее, для расчета среднегодовой стоимости ОС в целях определения суммы налога на имущество, иной способ, кроме того, что был для этого описан, недопустим.

admin

Комментарии

  1. how to make hydroxychloroquine liquid
    how to make hydroxychloroquine liquid 22 апреля, 2022, 13:34

    nacionala a patient with strongyloidiasis is being treated with
    stromectol romantico how long does ivermectin stay in your system hydroxychloroquine half life — ivermectin side effects in humans [url=http://hydroxychloroquine200mg.com/#]how
    much does hydroxychloroquine cost[/url] papimm how much ivermectin to give a dog for worms

    Ответить на комментарий
  2. Когда необходим прием психолога?
    Когда необходим прием психолога? 6 июля, 2022, 04:42

    Психолог онлайн. Консультация Когда необходим прием психолога? — 5093 врачей, 3870 отзывов.

    Ответить на комментарий
  3. 샌즈카지노
    샌즈카지노 16 августа, 2022, 08:09

    A round of applause for your blog post.Thanks Again. Fantastic.

    Ответить на комментарий
  4. توصيل مياه للمنازل
    توصيل مياه للمنازل 17 августа, 2022, 20:54

    Im grateful for the article. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  5. pass driving test
    pass driving test 18 августа, 2022, 00:15

    Very informative post.Really thank you! Cool.

    Ответить на комментарий
  6. visit site
    visit site 19 августа, 2022, 16:02

    Very neat blog post. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  7. best free live football streaming uk
    best free live football streaming uk 19 августа, 2022, 18:43

    I loved your blog post. Want more.

    Ответить на комментарий
  8. stream soccer live
    stream soccer live 19 августа, 2022, 23:30

    I truly appreciate this blog article. Great.

    Ответить на комментарий
  9. HVACTrainingHQ
    HVACTrainingHQ 20 августа, 2022, 13:31

    I truly appreciate this article. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  10. daftar pkv 99
    daftar pkv 99 20 августа, 2022, 16:47

    Awesome blog.Really looking forward to read more. Cool.

    Ответить на комментарий
  11. game judi slot terpercaya
    game judi slot terpercaya 20 августа, 2022, 19:43

    Enjoyed every bit of your blog post.Really thank you!

    Ответить на комментарий
  12. technomantu
    technomantu 21 августа, 2022, 09:53

    I really liked your post.Thanks Again.

    Ответить на комментарий
  13. customer care
    customer care 21 августа, 2022, 12:29

    Very informative blog article.Really looking forward to read more. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  14. Whatsapp Marketing
    Whatsapp Marketing 23 августа, 2022, 13:38

    Major thankies for the blog article. Awesome.

    Ответить на комментарий
  15. btsports
    btsports 23 августа, 2022, 21:25

    I cannot thank you enough for the blog article.Thanks Again.

    Ответить на комментарий
  16. live asianbookie nowgoal
    live asianbookie nowgoal 25 августа, 2022, 16:19

    Hey, thanks for the post.Really thank you! Cool.

    Ответить на комментарий
  17. https://www.lifetechnology.com/pages/mindfulness-news
    https://www.lifetechnology.com/pages/mindfulness-news 25 августа, 2022, 19:14

    Thanks for the post. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  18. big data online course
    big data online course 25 августа, 2022, 23:35

    Im grateful for the article.Really looking forward to read more. Really Great.

    Ответить на комментарий
  19. free naked video chat
    free naked video chat 26 августа, 2022, 19:01

    Thank you ever so for you blog post.Much thanks again.

    Ответить на комментарий
  20. https://www.blogger.com/u/7/profile/17458923041714779638
    https://www.blogger.com/u/7/profile/17458923041714779638 27 августа, 2022, 02:22

    Hey, thanks for the blog.Really looking forward to read more. Want more.

    Ответить на комментарий
  21. CORONA
    CORONA 27 августа, 2022, 10:59

    I cannot thank you enough for the blog.Really looking forward to read more. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  22. ซุปเปอร์ สล็อตมาใหม่
    ซุปเปอร์ สล็อตมาใหม่ 31 августа, 2022, 20:03

    Very neat blog post.Much thanks again. Really Great.

    Ответить на комментарий
  23. Syclila
    Syclila 1 сентября, 2022, 09:12

    Per il trattamento delle disfunzioni sessuali nelle donne si utilizzano farmaci molto diversi purchase cialis online cheap 2009; 23 23 29

    Ответить на комментарий
  24. live cams jasmine
    live cams jasmine 1 сентября, 2022, 21:24
  25. Syclila
    Syclila 2 сентября, 2022, 04:07
  26. ambarasad strip chat
    ambarasad strip chat 2 сентября, 2022, 18:28

    How can I reach you? I am interested in more info.

    Ответить на комментарий
  27. live chatroulette
    live chatroulette 3 сентября, 2022, 04:17

    You are a great writer thank you.

    Ответить на комментарий
  28. Orievemek
    Orievemek 3 сентября, 2022, 14:03
  29. pgslot
    pgslot 4 сентября, 2022, 00:28

    Major thankies for the article post.Really thank you! Will read on…

    Ответить на комментарий
  30. Orievemek
    Orievemek 4 сентября, 2022, 10:34

    These products can be very dangerous for a large number of reasons, such as the fact that the level of active ingredients and the identities of those ingredients are not listed on the product labels priligy 60 mg price

    Ответить на комментарий
  31. here
    here 4 сентября, 2022, 11:17

    Muchos Gracias for your article.Really thank you! Fantastic.

    Ответить на комментарий
  32. asyngeabs
    asyngeabs 6 сентября, 2022, 09:40

    Like many other perceptions of men s sexual health issues, this one isn t totally accurate buying cialis online safely It can be effective for Up to 6 hours

    Ответить на комментарий
  33. Abisecy
    Abisecy 7 сентября, 2022, 14:55

    Consult the product pages for the two drugs, and you will see that both are very affordable; in fact, here at My Canadian Pharmacy we pride ourselves on our ability to negotiate with the suppliers and obtain the best prices on the market buy cialis with paypal

    Ответить на комментарий
  34. academic writer
    academic writer 8 сентября, 2022, 15:16

    I truly appreciate this post.Thanks Again. Want more.

    Ответить на комментарий
  35. Candi Marum
    Candi Marum 8 сентября, 2022, 15:22
  36. Abisecy
    Abisecy 8 сентября, 2022, 18:10

    If you have one or more items in the following list, the use of Cialis 20mg is contraindicated for you and you should consult your doctor for an appropriate alternative cialis from usa pharmacy If you are allergic to any medications, including other ED medications About any prescription or nonprescription medications you take, as well as any herbal and dietary supplements If you are scheduled for surgery, even dental surgery If you take alpha-blockers for blood pressure or prostate problems

    Ответить на комментарий
  37. Zulema Tincher
    Zulema Tincher 9 сентября, 2022, 06:01

    How can I reach you? I am interested in more information.

    Ответить на комментарий
  38. Mireille Moussette
    Mireille Moussette 9 сентября, 2022, 10:46

    Interested in more information. How can I reach you?

    Ответить на комментарий
  39. Shonda Dottle
    Shonda Dottle 10 сентября, 2022, 05:58

    How can I reach you? I am interested in more info. You can see me naked https://bit.ly/3sRlKDe

    Ответить на комментарий
  40. Prapips
    Prapips 10 сентября, 2022, 12:52
  41. source
    source 10 сентября, 2022, 19:59

    Hey, thanks for the blog article. Cool.

    Ответить на комментарий
  42. driving school
    driving school 11 сентября, 2022, 02:17

    A round of applause for your blog. Really Great.

    Ответить на комментарий
  43. Prapips
    Prapips 11 сентября, 2022, 08:17

    Relevant evidence was selected for inclusion in the following order meta-analyses, systematic reviews, different guidelines, randomized controlled trials RCTs , and prospective cohort studies, followed by other observational studies, nonsystematic reviews, case series, and reports. dose clomid

    Ответить на комментарий
  44. kelvin kaemingk eagan, MN
    kelvin kaemingk eagan, MN 11 сентября, 2022, 13:44

    Great, thanks for sharing this article.

    Ответить на комментарий
  45. Jewelry
    Jewelry 12 сентября, 2022, 12:05

    Major thanks for the article.Really thank you! Really Great.

    Ответить на комментарий
  46. Kenyetta Plaisted
    Kenyetta Plaisted 12 сентября, 2022, 15:48

    Thanks so much for sharing.

    Ответить на комментарий
  47. Karlyn Colquitt
    Karlyn Colquitt 13 сентября, 2022, 14:05

    Thanks for sharing the info.

    Ответить на комментарий
  48. Tailiajes
    Tailiajes 13 сентября, 2022, 15:12

    I spent countless hours panicking about my line progression, including googling for images Oh, there s Google again. nolva tamoxifen

    Ответить на комментарий
  49. Tailiajes
    Tailiajes 14 сентября, 2022, 11:17

    Valium, for example, requires a prescription in the United States but is sold over the counter in Mexico. how to lose weight on tamoxifen

    Ответить на комментарий
  50. Lovella Salton
    Lovella Salton 14 сентября, 2022, 17:45

    Thanks so much for sharing.

    Ответить на комментарий
  51. Toya Fedora
    Toya Fedora 14 сентября, 2022, 21:27

    I am a mother looking to talk.

    Ответить на комментарий
  52. delightreview.com/
    delightreview.com/ 15 сентября, 2022, 13:01

    Hey, thanks for the blog article.Much thanks again. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  53. julia_wilson chat
    julia_wilson chat 16 сентября, 2022, 15:57

    Appreciate the helpful info

    Ответить на комментарий
  54. Rozanne Gelsinger
    Rozanne Gelsinger 17 сентября, 2022, 03:18

    You are a great writer. Do you have any more sites?

    Ответить на комментарий
  55. ¿Hay puntos de acupuntura en los genitales?
    ¿Hay puntos de acupuntura en los genitales? 17 сентября, 2022, 09:58

    আমি এবছর ssc পরীক্ষা
    দিয়েছি।result GPA5 আমি মনোবিজ্ঞান নিয়ে পড়তে চাই।আমার পরবর্তী পদক্ষেপ কি হবে।please give me some advice.

    Ответить на комментарий
  56. Rhisupt
    Rhisupt 17 сентября, 2022, 18:45

    In jackhammer esophagus, it is recommended to first control heartburn symptoms with 3 months of PPI H2- antagonists. can you take tylenol with doxycycline

    Ответить на комментарий
  57. come faccio a riempire i punti calvi
    come faccio a riempire i punti calvi 17 сентября, 2022, 22:11

    Merginos daug dėmesio skiria savo šukuosenai: pasirenka priežiūros priemones,
    išbando naujas salonų procedūras. Dažnai visos pastangos yra nukreiptos į ilgio
    padidinimą, tačiau neįmanoma peržengti tam tikros ribos.
    Yra daugybė priežasčių, kodėl plaukai neauga.
    Tam įtakos turi tiek vidiniai, tiek išoriniai veiksniai.

    Ответить на комментарий
  58. mature women chat room
    mature women chat room 18 сентября, 2022, 10:46

    I really like your writing!

    Ответить на комментарий
  59. Send money to Ghana
    Send money to Ghana 18 сентября, 2022, 14:06

    This is one awesome post.Much thanks again. Great.

    Ответить на комментарий
  60. Rhisupt
    Rhisupt 18 сентября, 2022, 15:55

    how much doxycycline should i take for sinus infection Create a case finding of laboratory investigations, lutz b, and 100 mg.

    Ответить на комментарий
  61. magnum 4d live
    magnum 4d live 18 сентября, 2022, 19:12

    A round of applause for your article post.Really looking forward to read more. Much obliged.

    Ответить на комментарий
  62. best video chat adult
    best video chat adult 19 сентября, 2022, 10:27
  63. medunitsa.ru
    medunitsa.ru 19 сентября, 2022, 10:45
  64. nymphofilms cam
    nymphofilms cam 19 сентября, 2022, 15:15

    I am a adult female looking to talk.

    Ответить на комментарий
  65. Cheating Anal New Porn Videos at
    Cheating Anal New Porn Videos at 20 сентября, 2022, 00:14

    The amount of power a TV uses varies by the size and type of television. Plasma televisions use
    the highest consistent amount of power per square inch while
    microdisplays use the lowest. A 46-inch pla.

    Ответить на комментарий
  66. sara stripchat
    sara stripchat 20 сентября, 2022, 11:11
  67. littlenicole chat
    littlenicole chat 20 сентября, 2022, 21:23

    You are a great writer thank you.

    Ответить на комментарий
  68. site
    site 20 сентября, 2022, 21:51
  69. more
    more 20 сентября, 2022, 21:56
  70. site
    site 20 сентября, 2022, 22:19
  71. more
    more 21 сентября, 2022, 01:44
  72. jasmine live videochat
    jasmine live videochat 21 сентября, 2022, 04:11

    Just wanted to say thank you!

    Ответить на комментарий
  73. badgirlmad's cam
    badgirlmad's cam 21 сентября, 2022, 10:30

    Thanx so much for helping me.

    Ответить на комментарий
  74. The Tesla Purple Plate
    The Tesla Purple Plate 21 сентября, 2022, 13:26

    Thank you ever so for you article.Thanks Again. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  75. Cuce kız buyuk adam porno
    Cuce kız buyuk adam porno 21 сентября, 2022, 16:29

    Genç kız uyuyan alman anne yetişkin Üvey oğlu yatak odasında onun sıcak anne ashley fires sikikleri Genç oğlu kaba fucks ve
    creampies onun seksi anne Anal ayak sokma Reklam Latin milf
    yalnız anne fucks oğlu sheena ryder Sıcak handjob maumau oturma odasında odasında ve anne babasında
    mastürbasyon yapıyor Oğlu fucks sıkışmış anne parlak horoz filmler.

    Ответить на комментарий
  76. site
    site 21 сентября, 2022, 20:37
  77. Babes On Snapchat
    Babes On Snapchat 21 сентября, 2022, 20:37

    How can I get more useful info?

    Ответить на комментарий
  78. link
    link 21 сентября, 2022, 20:39
  79. смотреть онлайн в хорошем качестве бесплатно фильмы
    смотреть онлайн в хорошем качестве бесплатно фильмы 22 сентября, 2022, 08:13

    Фильмы 2022 смотреть онлайн в хорошем качестве..
    Открыто смотреть онлайн в хорошем качестве бесплатно фильмы.
    Фильм! Полная версия фильма смотреть фильмы

    Ответить на комментарий
  80. üst boşalmak xxx
    üst boşalmak xxx 22 сентября, 2022, 09:56

    2001 yılında yapımına başlanan Dubai Palmiye Adaları da henüz tamamlanamamış olsa da faaliyete geçti.
    İkinci yapay adanın da yapımıyla birlikte, adanın inşa edilmesinde.

    Ответить на комментарий
  81. Sleeper Van For Sale
    Sleeper Van For Sale 22 сентября, 2022, 15:35

    Thanks a lot for the article.Thanks Again. Awesome.

    Ответить на комментарий
  82. Find Local Snapchat Users
    Find Local Snapchat Users 22 сентября, 2022, 17:44

    Thx so much !!! Appreciate the useful information.

    Ответить на комментарий
  83. Hot Girl Snapchat
    Hot Girl Snapchat 23 сентября, 2022, 17:25
  84. strip chat anna
    strip chat anna 24 сентября, 2022, 06:49

    Thx so much !! Appreciate the useful info.

    Ответить на комментарий
  85. huge tits snapchat
    huge tits snapchat 25 сентября, 2022, 08:27
  86. female to male body massage pune
    female to male body massage pune 26 сентября, 2022, 11:55

    Im obliged for the blog article. Want more.

    Ответить на комментарий
  87. site87.com
    site87.com 26 сентября, 2022, 15:37

    Thanks a lot for the blog article.Thanks Again. Really Cool.

    Ответить на комментарий
  88. my konami slots on facebook
    my konami slots on facebook 26 сентября, 2022, 23:18

    slots machines i want to play free slot machines real
    casino slots my konami slots on facebook

    Ответить на комментарий
  89. Web Development
    Web Development 26 сентября, 2022, 23:36

    A round of applause for your blog article.Much thanks again. Great.

    Ответить на комментарий
  90. смотреть сериалы онлайн
    смотреть сериалы онлайн 28 сентября, 2022, 14:16

    смотреть сериалы онлайн Сериалы Смотреть Онлайн Бесплатно В Хорошем Качестве

    Ответить на комментарий
  91. SLOTXO
    SLOTXO 28 сентября, 2022, 18:24

    Really informative post.Much thanks again. Keep writing.

    Ответить на комментарий
  92. Tubidy
    Tubidy 29 сентября, 2022, 23:34

    A round of applause for your post.Much thanks again. Want more.

    Ответить на комментарий
  93. crypto wallet card
    crypto wallet card 30 сентября, 2022, 15:29
  94. paying someone to write a paper
    paying someone to write a paper 1 октября, 2022, 09:30

    pay to write paper paper writers college
    write my statistics paper paying someone to write a paper

    Ответить на комментарий
  95. superslot เล่นผ่านเว็บ
    superslot เล่นผ่านเว็บ 2 октября, 2022, 11:44

    This is one awesome blog post.Much thanks again. Cool.

    Ответить на комментарий
  96. Türk külotlu çorap fetişi videoları
    Türk külotlu çorap fetişi videoları 2 октября, 2022, 23:22

    Jailyne Ojeda Ochoa @Jailyneojeda 🔥. POSITIVITYEntrepreneur©Founder/Partner for jailyne
    app & @ 👻 Jailyneojeda24📧 [email protected] 💼
    @louisochoab🌍 @jailynetravels.

    Ответить на комментарий

Написать комментарий

Нажимая "Отправить комментарий" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности