Статус налогоплательщика в 2 НДФЛ
- Что такое статус налогоплательщика? v
- Виды «Статуса налогоплательщика» v
- Заключение v
- Задайте вопрос юристу > бесплатная консультация v
Всем знакомая форма 2-НДФЛ (справка о доходах) требуется везде, где необходимо подтвердить стабильность и размер дохода, наличие рабочего места в течение срока, превышающего 6 месяцев; а также для информирования о личных данных налогоплательщика, в качестве которого выступает физическое лицо.
Именно поэтому заполнение формы – обязательное и тщательное соблюдение всех нормативных требований. И об одном таком требовании мы сейчас и поведем речь.
Что такое статус налогоплательщика?
Для начала: кого считают «налогоплательщиком»? Глава 23 Налогового Кодекса РФ считает плательщиком НДФЛ (т.е. налога на доходы физических лиц) любое физическое лицо, которому выплачивают заработную плату, дивиденды, проценты и другие суммы от расположенных в России или за ее пределами источников доходов.
В качестве таких «источников» выступают:
- работодатели;
- заказчики, сотрудничающие с физическими лицами по гражданско-правовым договорам;
- лица, арендующие у физических лиц имущество;
- компании, держателями ценных бумаг или участниками которых являются физические лица, и т.д.
Кроме того, среди плательщиков НДФЛ выделяют:
- резидентов. Это граждане, фактически пребывающие в России в течение года не меньше 183-х календарных дней. Для целей 23 главы НК годом считаются 12-ть следующих друг за другом месяцев.
При этом указанный срок (183-и дня) не прерывают выезды за пределы РФ для получения лечения или образования, если их длительность не превышает 6-ти месяцев; выезды для реализации трудовых и иных договорных обязательств на месторождения углеводородного сырья, находящиеся в море; - военнослужащих, которые служат за рубежом, и командированных за рубеж сотрудников госорганов и органов местного самоуправления, которые признаются резидентами без учета длительности периода их фактического пребывания в России;
- лиц, не удовлетворяющих вышеуказанным требованиям и, соответственно, не признаваемых налоговыми резидентами. Однако при этом им не запрещено извлекать доходы от источников, которые расположены в РФ. Тем более Налоговый Кодекс ставит нерезидентов в состав плательщиков НДФЛ.
Зачем необходима подобная градация?
Прежде всего, для подтверждения правильного использования налоговой ставки.
В частности, для лиц – нерезидентов Налоговым Кодексом ставка НДФЛ установлена на уровне 30%, за исключением частных случаев применения 13%-ной ставки.
Кроме того, эта градация обеспечивает правильное администрирование налогов.
Данные сведения обязательны для отражения их в справке 2-НДФЛ.
Сама же справка может подаваться:
- налогоплательщиком по месту ее требования;
- работодателем — всегда в Налоговую инспекцию для отчета об удержанных и перечисленных в бюджет суммах НДФЛ и в качестве подтверждения выполнения своей обязанности налогового агента.
Стоит отметить, что справка формы 2-НДФЛ составляется только:
- российскими налоговыми агентами — юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частнопрактикующими нотариусами; и адвокатами, у которых имеется адвокатский кабинет;
- обособленными подразделениями зарубежных юридических лиц, работающих на территории РФ.
Виды «Статуса налогоплательщика»
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/611@ утвердил к справке формы 2-НДФЛ справочник, обозначив в нем только 3 статуса плательщиков НДФЛ:
- статус налогоплательщика 1. Если физическое лицо, относимое 23 главой Налогового Кодекса РФ к плательщикам НДФЛ, — резидент, т.е. лицо, прожившее в России в течение года, состоящего из 12-ти последовательных месяцев (т.е. не календарного года), не меньше 183-х календарных дней, то в справке формы 2-НДФЛ в ее разделе 2.3. «Статус налогоплательщика» проставляется код 1;
- статус налогоплательщика 2. Данный статус присваивается тем, кто признается главой 23 Налогового Кодекса РФ нерезидентами, но одновременно с этим признается и плательщиком НДФЛ, если извлекает доходы от российских источников. Для подтверждения статуса нерезидента сотрудник должен представить работодателю соответствующие документы, имеющие юридическую силу и актуальность:
- вид на жительство;
- или разрешение на временное проживание в России;
- или миграционную карту и визу (или какой-то один из них документ);
- или другие документы, какие предусмотрены Федеральным законом № 115-ФЗ от 25.07.02 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» или международными договорами РФ. Этот пакет документов должен содержать подтверждение на право иностранного физического лица находиться на территории РФ.
Для обозначения данного статуса налогоплательщика в справке должен ставиться код 2 в соответствующем разделе.Однако из этого статуса исключаются те, кто не является налоговым резидентом, но при этом является высококвалифицированным специалистом
- статус налогоплательщика 3. Это статус предназначен для обозначения высококвалифицированных специалистов. Но, как понять, что сотрудник является именно таким специалистом?
Для этого есть Федеральный закон № 115-ФЗ от 25.07.02: в его статье 13.2 даны подробные критерии отнесения физического лица к высококлассным специалистам.
Если иностранный сотрудник отвечает данным критериям, то при заполнении справки 2-НДФЛ нужно проставить код 3 в соответствующей строке.
Заключение
Справка 2-НДФЛ очень важна и, прежде всего, для плательщика НДФЛ, т.е. для сотрудника. А потому ее заполнение налоговым агентом – важная процедура, требующая достоверности.
Одной ошибки будет достаточно, чтобы плательщику НДФЛ было отказано в кредитовании, в получении пособия по безработице, в возврате НДФЛ от государства с помощью имущественных и социальных вычетов, и т.д.
Кроме того, например, ошибка, допущенная в разделе «Статус налогоплательщика» может повлечь перерасчет НДФЛ с последующим его дополнительным взысканием.
Комментарии
Написать комментарий
Нажимая "Отправить комментарий" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
This information is invaluable. Where can I find out more?
Ahaa, its good discussion regarding this paragraph here at this blog, I have read
all that, so now me also commenting here.
It’s awesome to pay a visit this web page and reading
the views of all colleagues on the topic of this
piece of writing, while I am also eager of getting know-how.
Very nice post. I definitely appreciate this site. Thanks!
Truly when someone doesn’t understand after that its up to other viewers that
they will help, so here it takes place.
Yes! Finally something about cheap flights.
It’s going to be ending of mine day, however before ending I am reading this impressive piece of
writing to improve my experience.
I think the admin of this web site is genuinely working hard in support of his web
page, for the reason that here every stuff is quality based stuff.
It is actually a nice and useful piece of info. I am satisfied that you shared this
useful information with us. Please keep us informed like this.
Thank you for sharing.
Hi there, constantly i used to check website posts here early in the morning, because
i love to gain knowledge of more and more.
I constantly emailed this weblog post page to all my friends, for
the reason that if like to read it then my contacts will too.
Thanks very interesting blog!
stripu oral ivermectin for humans kazdemu how to treat
stromectol rash side effects hydroxychloroquine over the counter cvs — stromectol oral tablet 3 mg take 1.5 tablets.
code [url=http://hydroxychloroquine200mg.com/#]hydroxychloroquine and pregnancy[/url] kona stromectol full
prescribing information
best natural cure for ed
online medications vacuum pumps for ed mens erection pills
prednisone 50 mg tablet canada generic prednisone prednisone tablet 100 mg
prednisone uk over the counter buy prednisone prednisone 1 mg tablet
ivermectin dogs ivermectin cream uk ivermectin for lyme
ivermectin 3mg tablet ivermectin covid dose tractor supply ivermectin pour on
prednisone 20mg prices order prednisone prednisone where can i buy
cialis with dapoxetine online cialis usa online cialis prices in ontario
Great web site. Plenty of helpful info here. I’m sending it to some pals ans additionally sharing in delicious.
And of course, thank you on your effort!
Wonderful website you have here but I was curious if you knew of
any community forums that cover the same topics discussed
here? I’d really like to be a part of community where I can get suggestions from other knowledgeable people that share the same interest.
If you have any suggestions, please let me know.
Thanks a lot!
ivermectin paste for horses ivermectin to treat covid ivermectin to treat covid
buy prescription drugs online legally tadalafil without a doctor’s prescription canadian medications
buy propecia canada propecia buy online propecia prescription
ed meds online without doctor prescription buy prescription drugs from india buy prescription drugs from india
propecia uk how much does propecia cost buy propecia 5mg
best male enhancement pills treatment for ed best ed medication
medications for ed best male ed pills otc ed pills
For most up-to-date information you have to pay a quick visit world-wide-web and
on the web I found this web site as a finest site for hottest updates.